金融保险税率(金融保险行业增值税税率)

1.虽然新规定并没有具体说明这一规定，似乎表明以货物或服务等方式赔付，也都不属于增值税征税范围。本期税务快讯中，我们将深入分析其对于金融服务及保险业的影响。

2.如果金融业简易征收，按3%缴纳增值税，假设建筑业增值税税率是11%，房地产业增值税税率是17%。出口信用业务、出口信用担保业务免征收营业税。保险企业的摊回分保费用不征收营业税。

3.销售货物的增值税税率为17%，可能会使得纳税人重新包装该收费使其按照贷款服务缴纳6%增值税。

4.新增值税法规并未对再保险业务的增值税处理进行明确规定。金融业增值税征收范围金融服务金融服务，是指经营金融保险的业务活动。纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于金融商品转让。

5.对于金融商品转让适用特殊的规则，即金融商品所有权转移的当天产生增值税纳税义务。尽管保险公司对支付现金赔付相关的进项税额不可抵扣，理赔相关的费用仍可以抵扣进项税，例如一般的管理费用。

6.新法规并未对广泛意义上的出口金融服务给予免税待遇。注意征免税规则：金融机构往来业务不征收营业税。银行与老百姓息息相关，平时有点钱舍不得花存入银行，想买房了需要向银行贷款。

7.对出口货物提供的保险服务可适用增值税免税政策。从本质上来说，金融产品交易的增值税征收方式延续了营业税体制下的方法，尽管6%的增值税代替了5%的营业税。在增值税税制下，保险公司不能就经纪人或代理人扣除佣金或手续费之后的净额，而应当以保费收入全额缴纳增值税。

1.尽管法规规定征收6%的增值税，事实上卖方就其金融商品转让收益缴纳增值税，交易对手方却没有相应的进项税额可抵扣。人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税，人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。保本收益、报酬、资金占用费、补偿金，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。

2.对存款利息不征收营业税以及银行间同业拆借免征营业税的政策，已在营改增法规中得到延续。

3.对于在2016年5月1日之前签订的合同或做出的商业承诺，将自5月1日起缴纳6%增值税。

4.出口金融服务并不普遍适用增值税免税，意味着像国际旅游保险，国际货物运输保险这样的产品，并不能享受增值税免税政策。是需要注意的是，对于在结息日起90日内的应收未收利息，纳税人必须缴纳增值税，且已缴纳的增值税额不可退税。

5.致财政收入的流失，也会引起保险业与其他金融行业间的税收失衡。个人的金融商品转让暂免征收营业税。不良贷款我国增值税法规中并未对坏账给予相关的增值税减免政策。

6.货物期货不缴纳营业税。进出口金融服务在已征收增值税的行业中，出口服务可以适用增值税免税。

7.农村金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。进口金融服务适用其他进口服务的一般规则，需要代扣代缴增值税，并且当服务接受方为增值税一般纳税人时，其所代扣代缴的增值税可以抵扣。

8.转让金融商品盈亏相抵后为出现负差，可结转下一纳税期继续抵减与下期转让金融商品销售额相抵，年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度，此规定与营业税税制一致。

1.是法规中未说明该不可抵扣的规定是否将一直适用；根据目前的增值税政策。非人寿保险的增值税处理方法有简易计税方法及一般计税方法。未给予过渡政策金融行业并不像房地产行业和建筑业一样可以享受过渡政策。

2.与贷款业务无关的银行收费，如信用证咨询服务费，可以做进项税额抵扣。

3.文件中对于利息费用不可抵扣做出了具体的规定，意味着银行可以考虑不需要就利息收入开具增值税专用发票。与银行贷款业务相关的手续费也不可抵扣进项。金融保险业增值税，适用税率是6%。

4.自2011年1月1日起，对注册在深圳市的保险企业向注册在前海深港现代服务业合作区的企业提供国际航运保险业务取得的收入免征营业税。这一政策未来可能会有所改变；进口金融服务需要代扣代缴增值税。经营金融保险业务的机构证券公司、保险公司、金融租赁公司、证券基金管理公司、证券投资基金以及其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

5.为6%缴纳增值税，小规模纳税人提供金融服务按照征收率3%缴纳增值税。尽管保险公司在购入赔付用的货物或服务时，可以抵扣其产生的进项税额。适用16%税率销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。