工会会计科目(工会会计科目设置)

1.库存物品每年至少盘点一次，盘盈、盘亏或报废、毁损应查明原因，按规定程序批准后及时处理。

2.有外币现金的工会，按照折算后的人民币金额记账，并设立辅助账登记外币现金的币种、外币金额、即期汇率、折算后的人民币金额及来源简要说明等。报废、毁损的库存物品，按照库存物品账面余额扣除可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿等后的金额，按库存物品账面余额，贷记库存物品科目，按照可以收回的保险赔偿和过失人赔偿等，借记库存现金、银行存款、其他应收款等科目。

3.工会应当对借出款严格管理。50603超收补助：核算工会按有关超收增缴的规定对下级工会的超收补助。实际转拨下级工会经费，贷记银行存款科目。

4.县级以上工会应当组织指导和检查下级工会会计工作，负责制定有关实施细则或补充规定；组织工会会计人员培训，不断提高政策、业务水平。

5.包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。13103应收建会筹备金：核算上级工会采用税务代收、财政划拨的形式收缴建会筹备金的，收缴的金额中应划转给本级工会的部分。

6.第十五条工会会计应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工会财务状况、各项收支情况及结果，保证会计信息真实可靠、内容完整。这些内容都对工会会计制度的核算系统提出更高要求。应保留备查账簿中登记。

7.工会应当设置库存现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。

1.13102应收上级转拨经费：核算上级工会采用税务代收、财政划拨的形式收缴工会经费的，收缴的金额中应划转给本级工会的部分。已经核销的投资呆账，借记银行存款等科目，贷记其他收入科目。加快开发、及时调整会计信息系统，按照新制度要求对原有会计信息系统进行更新、调试，实现数据准确转换，确保新旧账套的有序衔接。

2.报废、毁损的库存物品，先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和责任人赔偿等，将净损失计入当期支出。

3.按照投资的账面价值，借记投资基金科目。第二十条资产在取得时应当按照实际成本计量。

4.购入、有偿调入的固定资产，以实际支付的买价、运输费、保险费、安装费、装卸费及相关税费等记账。本科目期末贷方余额，反映工会应缴上级尚未上缴的经费。在建工程占用资金应当按照实际发生额记账，待工程完工后转入固定基金。

5.第十七条工会会计应当按照规定的会计处理方法进行，前后各期一致，不得随意变更，以确保会计信息口径一致，年度收入支出表本年数栏内各项目，根据本年度总账各科目借方或贷方发生额填列。

6.需重新进行评估，按公允价值入账。工会依法建立独立的会计核算管理体系，与工会预算管理体制相适应。第405号科目行政补助收入本科目核算工会取得的所在单位行政方面按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。

7.款单位签订书面文件，署明用途和还款期限，还款期限通常不应超过三年；对于逾期未还款的借出款，需在年度会计报表附注中说明原因。

1.22202应付下级转拨经费：核算工会采用税务代收、财政划拨的形式收缴工会经费的，收缴的金额中应划转给下级工会作为下级工会拨缴经费收入的部分。各级工会应对借出款严格控制，不得长期挂账。

2.年度资产负债表年末数栏内各项目，根据本年末总账各科目余额填列。对核算系统提出更高要求扎实做好各级工会财务干部的培训工作，提高工会财务信息化支持能力，是新旧制度衔接质量的根本保证。第七条工会会计应当以工会的持续运行为前提。

3.毁损、报废的固定资产，借记固定基金科目，贷记固定资产科目；清理过程中发生的净收入，借记库存现金、银行存款等科目，清理过程中发生的净支出，借记其他支出科目，贷记库存现金、银行存款等科目。

4.固定资产修理费用直接计入当期支出。设置经费集中户的工会，应当先在经费集中户中归集工会经费，再按规定将属于本级工会的经费转入本级工会基本户，属于上级或下级工会的经费上缴上级工会或转拨下级工会。

5.编制原则和方法的要求，提供真实、完整的会计报表。50104其他活动支出：核算基层工会支付的会员特殊困难补助的费用以及工会开展其他活动的各项支出。

6.盘盈的固定资产按照其公允价值入账，并相应增加固定基金；盘亏的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金。