无锡税务微博(税务师微博)

1.在生产企业出口退税申报系统中须对该笔出口明细红字冲减；将当时单证不齐申报时按出口额乘以增值税征退税率之差的进项税额转出转回，予以抵扣该笔进项税额，红字冲减增值税纳税申报表附表二第18栏免抵退税办法不得抵扣的进项税额，增值税纳税申报表附表二第18栏根据免抵退税汇总表第25栏填写。属于来料加工委托加工业务的，不得申请开具《来料加工免税证明》，相应的加工费不得申报免税。

2.出口货物报关单原件及复印件；来料加工免税证明；加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件；主管税务机关要求提供的其他资料。您公司应计提增值税销项税额，进口科研仪器免征进口增值税，进项税额为0元。建议去主管国税部门办理增值税免税备案，提供的资料文件没有明确规定，建议咨询当地主管国税部门。

3.例如：2013年出口的货物。出口日期是2014年12月6日，最迟退税申报时间也是在2015年4月15日前。

4.您可在2014年5月增值税纳税申报期内申报出口免税，不需在企业出口退税申报系统中录入，出口报关单、合法有效的进货凭证等资料，应按出口日期装订成册留存企业备查，在增值税纳税申报时，纳税申报表上填写免税销售额，对应进项税额转出。

5.也是依据国家税务总局公告2013年第30号执行，须向主管税务机提供合同、收货证明及相应的证明材料等。

6.您公司进口代理费和代理报关费未分别核算，由主管税务机关核定其应税行为营业额。

1.所以您公司开发票和录入出口货物明细时不受这些包装物的影响，进口货物报关单原件及复印件；加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件；主管税务机关要求提供的其他资料。筹建期间发生的人员工资、办公费等应通过长期待摊费费用科目核算，并在开始生产经营的当月一次计入开始生产经营的当月的损益，计入管理费用。遇节假日顺延。

2.您上月把认证用来退税的进项税误填到第一项认证相符用来抵扣的进项税了，在增值税纳税申报表中可作进项税额转出。若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。

3.除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。外贸企业每月的退税申报，不局限于增值税纳税申报期，在主管税务机关批准的情况下，外贸企业可以在增值税纳税申报期之外的时间进行申报，便最终的限期不能超过自出口货物之日次月起至次年4月30日之内。企业采取作价加工方式的，作价销售保税进口料件按内销征税，收回货物复出口后比照一般贸易委托加工的方式计算退税。

4.海关不能重开该笔的报关单。建议去预申报时待增值税专用发票认证一个月后再去，增值税专用发票交叉稽核信息比对有一段时间。输入本次申报所属年月，点击确定进入系统。

5.出口企业应将《来料加工免税证明》转交加工企业，加工企业持此证明向主管税务机关申报办理加工费的增值税、消费税免税手续。

1.生产企业委托来料加工出口，需在生产企业出口退税申报系统中进行来料加工免税证明申请录入，来料加工手册核销后在企业出口退税申报系统中进行来料加工免税证明核销申请录入。根据财税[2012]39号规定，从2012年7月1日开始，外贸企业一般贸易委托加工出口退税政策和原来不同，原来是根据取得的原材料和加工费增值税专用发票退税，现在是外贸企业需将原材料作价销售给加工企业，根据加工企业开具的成品专用发票退税。

2.外贸企业出口销售额填在增值税纳税申报表的免税货物销售额栏。出口所对应的增值税专用发票认证方式和国内销售对应的专用发票相同。

3.您公司是自营出口，有出口报关单，在出口退税申报时不需要提供代理出口货物证明和代理出口协议副本。税务师过三科，因为出口退税和国税没办法相等了现在。为了避免冲突，本条明确进料加工海关保税进口料件不再按作价销售处理申请免税证明处理，原出口企业作价销售保税进口料件的应征增值税，待收回的货物出口后抵减应退的出口退税款的政策取消。

4.上述货代公司，如属于直接和出口运输单位签定运输合同的货代公司。国家税务总局公告2013年第65号规定：受托方申请开具《代理出口货物证明》时，应提供规定的凭证资料及委托方主管税务机关签章的《委托出口货物证明》。

5.财务核算上计入财务费用，在银行结算单上应有体现，企业所得税不允许税前列支，由银行出具证明后可予企业所得税前列支，建议每笔外汇收到时即作账结算财务费用。