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查账征收与核定征收的区别是什么

发布日期:2019-11-25浏览次数:


企业的核定征收和查账征收是企业常用的两种征税方式,那么什么是查账征收?查账征收与核定征收有什么区别?核定征收的方式更适用于什么样的行业类型
一、查账征收的定义:

1、查账征收也称【查账计征】或【自报查账】。

2、纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况,向税务机关申请其营业额和所得额,经税务机关审核后,先开缴款书,由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。

3、查账征收适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够据以如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人。

二、核定征收的定义:

1. 核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收。

2. 核定征收并不是根据企业账面的具体数额而征收的所得税,而是工商局对企业的资产、规模等情况进行评估核定,只核定一个数额;而查账征收是对企业的具体实际经营情况、公司账目进行查账而征收企业所得税,这种情况比较准确。

3. 查账征收的方式适用于财务比较健全、公司账目清晰、公司的经营活动一切都按照法律规定的来办理,正规、合法的企业;而核定征收就是在账目中或是企业经营活动中有问题的,账目系统不健全的企业,也是一般用于个体工商户。

三、查账征收和核定征收的区别:

1. 查帐征收:适用财务会计核算规范的企业,按收入减成本费用后的利润找适用税率,计算缴纳企业所得税。

2. 核定征收:是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。

3. 查帐征收与核定征收,关键是看你的利润率与核定应税所得率谁高,如果是利润率高,实行核定征收就会少缴税,否则就会多缴税。

查账征收与核定征收的区别是什么


目前具备个人独资企业核定征收的税收洼地多数以生产经营所得的五级累进进行所得税的计算
从2018 年 10 月 1 日起新个人生产经营所得税(核定征收)如下:


企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额
其中:应纳税所得额=收入总额*应税所得率;应税所得率(现代服务业取最低值10%)

 

 

查账征收与核定征收的区别是什么
 

 

 

查账征收与核定征收的区别是什么



                                                上海核定征收认定的系统截图(下图)

查账征收与核定征收的区别是什么
 

                                      上海核定征收营业执照的样例截图(下图)查账征收与核定征收的区别是什么


查账征收与核定征收的区别是什么


案例2:江苏个体工商户核定征收(现代服务业个税核定0.7%,销售业个税核定0.4%)+节税案例
1. 以下为现代服务业核定(个税核定0.7%,综合税负3.88%)案例计算图表

年度开票额  (含税:万)    年度开票额     (不含税:万) 增值税(3%) 附加税(6%) 个人所得税(0.7%) 应缴总税额单位:万 综合税负率
应缴税额:万 应缴税额:万 应缴税额:万
100 97.09 2.91 0.18 0.68 3.77 3.88%
200 194.17 5.83 0.35 1.36 7.54 3.88%
300 291.26 8.74 0.53 2.04 11.31 3.88%
400 388.35 11.65 0.70 2.72 15.07 3.88%
500 485.44 14.56 0.88 3.40 18.84 3.88%



2. 以下为现代服务业核定(个税核定0.4%,综合税负3.58%)案例计算图表   
年度开票额  (含税:万)   年度开票额    (不含税:万) 增值税(3%) 附加税(6%) 个人所得税(0.4%) 应缴总税额单位:万 综合税负率
应缴税额:万 应缴税额:万 应缴税额:万
100 97.09 2.91 0.18 0.39 3.48 3.58%
200 194.17 5.83 0.35 0.78 6.96 3.58%
300 291.26 8.74 0.53 1.17 10.44 3.58%
400 388.35 11.65 0.70 1.55 13.90 3.58%
500 485.44 14.56 0.88 1.94 17.38 3.58%