企业所得税核定征收办法 - 税收筹划 - 中企宏铭天津商务信息咨询有限公司

六、经营所得五级超额累进税率表（2018 年 10 月 1 日起实施）个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得适用） 七、个人所得税应税所得率（服务业取值10%）： 八、上海个人独资企业，生产经营，核定应税所得率（服务业取值10%）： 九、上海个人独资企业，核定征收，执照样例 十、上海崇明园区，现代服务业，个人独资企业核定征收，税率计算表（其中包含园区财政奖励） 年度开票额  （含税） 年度开票额  （不含税） 增值税（3%） 附加税（增值税的9%） 个人所得税 应纳税金 总额 税收奖励总额 实缴金额 综合税负率 应缴税额 税收奖励 应缴税额 税收奖励 应缴税额 税收奖励 100 97.09 2.91 0.47 0.26 0.05 0.89 0.10 4.06 0.62 3.44 3.54% 200 194.17 5.83 0.95 0.52 0.09 2.83 0.31 9.18 1.35 7.83 4.03% 300 291.26 8.74 1.42 0.79 0.14 4.78 0.53 14.31 2.09 12.22 4.20% 400 388.35 11.65 1.89 1.05 0.19 7.60 0.84 20.30 2.92 17.38 4.48% 500 485.44 14.56 2.37 1.31 0.24 10.51 1.16 26.38 3.77 22.61 4.66% 十一、江苏个体工商户核定征收（现代服务业个税核定0.7%，销售业个税核定0.4%）+节税案例 1. 以下为现代服务业核定（个税核定0.7%，综合税负3.88%）案例计算图表 年度开票额  （含税：万）    年度开票额     （不含税：万） 增值税（3%） 附加税（6%） 个人所得税（0.7%） 应缴总税额单位：万 综合税负率 应缴税额：万 应缴税额：万 应缴税额：万 100 97.09 2.91 0.18 0.68 3.77 3.88% 200 194.17 5.83 0.35 1.36 7.54 3.88% 300 291.26 8.74 0.53 2.04 11.31 3.88% 400 388.35 11.65 0.70 2.72 15.07 3.88% 500 485.44 14.56 0.88 3.40 18.84 3.88% 2. 以下为销售业核定（个税核定0.4%，综合税负3.58%）案例计算图表    年度开票额  （含税：万）   年度开票额    （不含税：万） 增值税（3%） 附加税（6%） 个人所得税（0.4%） 应缴总税额单位：万 综合税负率 应缴税额：万 应缴税额：万 应缴税额：万 100 97.09 2.91 0.18 0.39 3.48 3.58% 200 194.17 5.83 0.35 0.78 6.96 3.58% 300 291.26 8.74 0.53 1.17 10.44 3.58% 400 388.35 11.65 0.70 1.55 13.90 3.58% 500 485.44 14.56 0.88 1.94 17.38 3.58%

十二、税收洼地税务大厅，个人可以申请代开3%的增值税普通发票（个人所得税核定税率0.5%，综合税负3.68%）

1. 服务介绍：利用税收洼地税务局提供的【个人普票代开窗口】，允许【从事服务或销售业务】的个人申请代开普通发票，所得税按照当地个体户标准0.5%进行征收，综合税负（所得税、增值 税、附加税）在3.68%，个人只需要按税局要求【代开人身份证电子版、销售或服务合同电子版、代开授权委托书】，提供完整的申请手续后，大厅同事可以现场开具相关票据及完税凭证。

2. 政策依据：为切实减轻相关纳税人税收负担，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》、中华人民共和国主席令（第9号）以及《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税〔2018〕98号）等相关税收法律法规的规定。

3. 代开普通发票的品目：服务费、品名+销售、搬运费、运输费、安装费、维修费、工程款、房屋修缮费、设备租赁费等等。

4. 税局代开系统查询：



5. 开票和完税凭证样例：






 

6. 服务用户画像（针对以下用户人群）：