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为什么说民营企业做合理避税节税大多数都是被逼无奈

发布日期:2019-10-21浏览次数:

我有一个做食品贸易生意的朋友,主要客户就是某连锁超市,做了有四五年,现在一年做到2500万左右的营业额!在他们这个行业 ,应该算是做的比较小的 。

有一次坐在一起聊天,他说做的心太累,不想干这行了,感觉干了这么多年也没挣到什么钱。我很奇怪问他一年能挣多少钱?他说他自己根本不知道挣了多少钱。我说为什么不知道呢?他说他们这个行业的毛利大概20%左右,也就是说一年2500万左右的营业额一年账面上看是可以挣到400多万。我当初想反正有这么多利润,我不能让自己承担风险,所以所有的账我都按照国家规定的做。但是年底结算的时候发现干了一年等于白干,因为各种税就交了300多万,再加上各种请客吃饭,送礼又花去了100多万。年份好的时候还能赚点,年份不好不就亏了。我说这样吧,我帮你查查帐,看看问题出在哪儿?


查账后发现,这个企业的运营费用特别低,就一辆车子两个员工加一个老板,老板不给自己发工资。公司账面最大的开支除了进货之外,就是业务招待费达到80多万,只能有很少的部分做费用。我们调查还发现这个企业的一部分进货是拿不到发票的,不能入账做成本,所以这个企业的账面利润达到700多万。我们也就不难理解这个企业为什么要交300多万的税了。


很奇怪这么一个轻资产,利润还相当可观的公司,为什么严格按照国家税法做账做到最后老板没有挣到钱呢?我相信很多企业经营状况还不如这个公司呢。

为什么在我们国家民营企业家为什么那么热衷于节税避税呢?甚至很多人不惜铤而走险去购买增值税专用发票呢?

因为民营企业家心里有个不能说的痛楚,不避税,肯定是亏的,承担风险避税还能赚点钱。也就说自身的风险来换取那么一点微薄的利润。


为什么说民营企业做合理避税节税大多数都是被逼无奈

这个不能说的痛楚就是“虚高利润”产生的40%高额税负。


大家先听一个结论:凡是公司花费但不能做到报表里的开支,最终都会转换成等额的企业税前利润,这么部分花费需要再支付40%的所得税。

我们来回顾一下纳税申报系统中提到的一个公式:

税前利润 = 收入总额 -(经营成本 + 运营费用)


例如:一个企业税前利润1000万,首先交25%的企业所得税,扣去250万;然后在分红到个人需要扣除(1000万-250万)*20% = 150万,应缴所得税总计400万。所以税前利润的税负为40%。


一种理想的情况,就是我们的开支,我们的收入都能以发票的形式体现到公司账本里面去。

但是我们企业实际运用的过程中,我们公司的很多开支无法拿到发票或者无法做到我们帐里面去。

为什么说民营企业做合理避税节税大多数都是被逼无奈

例如:1、商业回扣或返利

我们有个西安的客户叫:“微观学社”,这个公司是做“企业管理”的培训机构,他做了一个线上会员系统价格是699元,这个会员系统是一个公众号的后台,如果你买了这个会员之后,很容易就能把里面内容推荐给朋友或者微信好友观看,只要你推荐的朋友购买了这个线上会员就能给你返利30%。由于这个公众号的线上会员有几十万,每天通过好友推荐购买会员的人就有几千个。


问题来了,因为这个数据里面80%都是个人推荐,微观学社返利也是返给个人。这个时候微观学社是无法要求对方开发票给自己的。即便花很多人力去收集发票,由于数量十分庞大和每个会员处在天南海北甚至很多在国外,所以这个成本十分高昂。但是这个返利还不得不给,如果不给公司就没有了诚信,没有诚信就不会再有人介绍客户过来,没有新客户进来企业就得不到发展。

另外做企业的都知道,商业回扣无处不在,商业回扣也在我们公司费用支出中占据相当大的比例,但是很遗憾这种商业回扣无法从客户那里拿到发票。


2、降低员工账面工资

由于工资性个人所得税最高税率达到了45%,也因为很多人不愿意交个人所得税。所以企业中给员工申报工资的时候都是按照最低要求申报的,其余的工资通过老板个人卡来给员工发工资。这种情况公司工资开支无法体现公司账本里面。


3、供应商不开票

一种情况是我们很多公司在采购原材料的时候,为了省下几个税点,不要求对方开发票。

第二种情况是对方没有公司,根本开不了发票;

第三种是企业财务内控系统没做好,公司很多支出并没有拿到发票。


4、业务招待费,广告费只能部分入账

中国是一个人情社会,酒桌文化也十分盛行。吃吃喝喝的费用在企业经营中也占据着相当的比例,但是中国的税法没有考虑我们的真实感受,把业务招待费限定在营业额的千分之五,这个也造成我们很多老板觉得不合理。


5、发票丢失或损毁

发票是纸质的,一个正常运营的公司每天发票不计其数,发票丢失或者损害都属于比较正常的现象。但是丢失和损坏的发票金额都会累计到公司税前利润里面去。

上述五种情况都是公司的开支,但是并无法体现在我们的财务报表当中或者说无法体现在我们的成本和费用当中。那么这个情况最终会产生一个什么呢?我们称之为“虚高利润”。当然虚高利润中有一部分是我们实际经营中被动导致的,一部分我们企业为了省税主动导致的。这个时候我们的公式可以转变成如下公式:

税前真实利润 + 税前虚高利润 = 收入总额 -(经营成本 + 运营费用)


虚高利润造成的原因包括:1、商业回扣返利;2、 降低人员账面工资;3、供应商不开票;4、业务招待费只能部分抵扣 5、发票丢失或损毁,还有一些其他的原因导致我们企业利润里含有虚高利润。


由于公司虚高利润的存在,微利的民营企业无法承受,明明这些钱都花出去了,为什么不能作为成本或者费用呢?还要交那么多企业所得税和个人所得税,所以为了降低企业的虚高利润,我们的老板们八仙过海各显神通。有些老板在降低虚高利润的同时还顺便把真实利润给弄没了。