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税务筹划企业增值税该如何“下手”,达到合理筹划目的50%

发布日期:2019-08-09浏览次数:

  纳税人可以选择多种减税方式和手段。在税务筹划中选择各种节税方案时,方案越简单越好。

  那么税务筹划企业增值税该如何“下手”,达到合理筹划目的50%?今天我们就这个问题进行下解答:


税务筹划企业增值税


  一、税务筹划企业增值税利用增值税税收优惠政策来节税

  1. 济南文学策划有限公司是一家规模较小的纳税人,主要从事文具销售。

  2. 2018年的月均销售额为31000元。企业每月申报缴纳增值税902.91元;

  3. 企业将月免税额减至30800元,则月免税额减至30800元(1+3%)=29902.91元,低于增值税起征点,不需缴纳增值税。

  4. 事实上,许多地方推行的增值税优惠政策实际上并不是直接降低增值税,而是通过“先收后发”的形式,

  5. 企业按正常增值税金额缴纳多少增值税。该税种进入税务部门后,移除固定支付国的部分,其余部分以财政收入的形式进入地方财政体系。

  6. 然后,当地人民有权以支持奖的形式奖励有关企业,以表彰他们对地方财政的贡献。

  7. 虽然不直接免征增值税,但也实现了企业的目的和效益。


  二、税务筹划企业增值税,市场上这么多优惠政策中,哪一项是真实可靠的呢?

  下面是我对重庆城市工业园区的优惠政策的简要介绍。许多企业已经享受了很多年,这实际上减轻了许多企业的税收负担。

  1. 重庆市工业园以总部经济税收优惠政策

  增值税(增值税):当地保留税收总额的30%和税收总额的50%,可获得税收支持奖励。

  2. 企业所得税:地方财政留成30-50%给予税收扶持。

  3. 独资/有限合伙(解决个人所得税、股东股利、劳动报酬、投资股权分红等问题)。

  4. 可申请授权征收(所得税综合税负为0.5%-3.1%,解决了成本困难的问题)。


  三、税务筹划企业增值税,通过推迟纳税期来节省税款。延迟纳税,是利用资金的时间价值进行的筹划。

  为了实施这一计划,我们应首先规定增值税义务发生的时间:

  1. 以直接收据方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售付款或取得销售收据之日;

  2. 货物分期付款、赊销的,书面合同约定的收货日期、没有书面合同或者书面合同未约定收货日期的,为货物开具之日。

  3. 济南山华设备销售公司8月份发生三类销售业务,货物总额为3000万元,其中前500万元,现金结算;后800万元,收货后验收;

  4. 第三次付款1700万元。一年后的收据。

  5. 企业采用直接征收合同的,计算当月销售额,征收510万元(3000万×17%)税款。未入帐的,违反税法规定,少征425万元税款。

  6. 对于未收到的800万元和1700万元,通过与买方签订合同,约定收税日期,可以推迟纳税时间。

  7. 运用信用销售和分期征集,即可以为企业节省大量的流动性。


  四、税务筹划企业增值税转让定价:

  是指关联企业在销售商品、提供服务、转让无形资产等过程中所设定的价格。

  1.一些税率和增值税(增值税)较高的企业在向其低税附属企业购买产品时,有意提高收购价,并将利润转移给关联企业。

  2. 这样可以增加增值税的抵扣,减轻增值税的负担,减轻所得税的负担。然后,从低税负的关联企业中保留更多的企业来获取部分利润。


  五、税务筹划企业增值税,利用税法漏洞:是利用税收法律的疏忽或税收实践中税收征管人员的漏洞进行规划的一种方法。

  1. 济南一家采暖设备制造商,它是一般纳税人的增值税.2015年10月,共售出热泵设备1000台,不含税单价5000元。

  2. 向经销商收取的热泵设备包租117元/套。企业当年可抵扣进项税额3400元。

  3. 假设没有考虑到其他因素,税务规划只考虑增值税和E加热设备生产企业。

  4. 租用热泵设备包装金属的费用,计入营业税。

  5. 2018年10月应付增值税=1000×[5000 117/(117%)]×17%-340000/527000(元)

  6. 如果热泵设备包装物的租金变为押金:在规定期限内收回包装物,期限不超过12个月的,保证金不计入增值税。

  7. 2018年10月应付增值税=1000×5000×17%≤340000/510000(元),在这种情况下,增值税可以减少1.7万元。

  税务筹划企业增值税该如何“下手”,达到合理筹划目的50%,希望以上文章能对您有所帮助,更多了解企业税收优惠政策,欢迎交流!



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