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公司合理避税合规减少成本

发布日期:2019-08-09浏览次数:

      根据国家税务总局官员的说法,跨国公司每年“合理避税”数百亿元。避税是指纳税人在税法和法规允许的范围内,采取法律措施,通过安排商业和金融活动来减少应纳税额。在正式遵守税法的情况下。


  一、转让定价避税及其陷阱

      在实践中,不同的纳税人有不同的合理避税方法。其中一种基本方法是使用相关交易并采取转移定价的形式。附属公司转让产品或非产品是为了在市场上获得高于或低于正常交易价格的更多利润。产品的转让价格是基于双方达成减税目的的意愿。

      当关联公司A和B的税负不一致时,如果B承担的税率高于A公司的税率,联营公司B可以通过某种形式的合同增加A公司的利润,减少公司的利润。 B减轻其共同承诺。税负和各自的税负。税收负担。在内部税率不一致的情况下,转让定价通常用于将主要利润转移到税率低的公司以避税。

       如果我们充分利用国际避税天堂,经济特区和税收优惠政策,我们可以转让定价方法来降低销售价格,并将高税收公司的营业收入转移到低税区。避税效果会更加明显。目前,跨国公司主要采用这种避税方式。例如,中国的许多合资企业使用香港的低收入税在香港设立子公司,然后以较低的价格将货物卖给香港的子公司,从而实现避税。

       通过转让定价方法,首先是降低成本,从而通过关联公司减少所得税的税基,将成本分配给税负较高的地区。第二是将利润转移到税负较轻的避税天堂。作为一家独立的会计公司,“高价收购原材料,设备,人才,技术”和“低价销售产品”导致账面损益减少,有效节省所得税。因此,应该指出的是,转让方式必须合理合法,否则不会达到避税的目的,但可能构成逃税。

       例如,一家皮革和塑料制品公司主要生产和销售各种女式凉鞋。公司生产的设备和原材料由台湾 A公司提供,所有产品销售给香港 B公司(A公司的子公司)。在经营的第一年,公司的账面销售收入为46万元,销售成本为122万元,账面净亏损。对该公司的运营和损失进行的一项调查发现,该公司的女式凉鞋售价为23英镑。 5%44元,公司用8元换掉每双鞋。原始价格被出售给香港公司B(即其子公司),导致销售收入和销售成本之间呈反比关系。如果企业不能提供与关联公司交易的相关信息,税务机关决定按照税法的规定采取“合理的成本和合理的利益”的方法。根据公司的账面成本,其他账面费用和核定利润率,调整销售收入后,认为公司第一年的利润,应缴纳所得税。无论是企业之间还是企业内部,产品转移的定价方法都是基于避税和利润率调整。换句话说,转让定价是指人们在内部创造的产品的剩余价值,并相互安排和组装,以最大限度地控制他们手中或附属公司的手中。但是,应该相当重视手段,合理性和合法性。


二、其他合理避税方法

  在避免转让定价税的同时,税收激励可用于建立适合避税的企业结构。例如,对于国际避税天堂或低税区,经济特区或商业开发区及其税收优惠政策,许多公司使用以下方法来避免税收负担。

  首先,建立一个永久性的商业组织。许多投资管理公司使用特区或经济开发区的各种优惠政策,以特区或经济开发区的名义包括企业,而实际的业务活动主要或不主要在区内进行。这样,非SAR企业获得的营业收入或营业收入可享受经济特区或经济开发区的免税待遇,海外特区或商业开发区的利润收入可以是转移到国内总部。公司减税。

  其次,信托财产的虚拟设立允许委托人按照自己的意愿行事,形成委托人与信托财产的分离,但信托财产的运作属于国际低税区的企业名称。 ,特区或商业开发区实现避税。的目标。

    1. 当大额交易发生在两个纳税年度(即年末和年初)的交叉点时,根据权责发生制会计原则,交易日期可以适当推迟,以便尽可能多地发生尽可能在明年。结果,部分所得税推迟了一年,以获得利润。如果将100万元的税款推迟一年,年利率为10%,则可免征约10万元的税金。

    2. 根据中国的税法,企业的年度亏损可以通过明年的所得税抵消。如果明年的收入不足,可以逐年补充,但最长期限不超过五年。为了避免企业所得税的纳税义务,一些企业可以通过收购亏损企业将利润转移给亏损企业。


三、对于享受“两减二免三免”的外商投资企业,应在经营初期向各自企业转移利润,尽量延长营利年度。

       损失可以从第六年或第七年补偿。在公司达到运营期后的最后五年,利润转移到公司,以实现最大程度的避税。您还可以购买此类业务,分红,避税。经营者需要研究与收款和支付活动有关的所有经济现象,或咨询税务专家,找到解决问题的方法和手段,不存在法律问题。公司管理者应学习法律知识,充分利用税收优惠,掌握各种方法,参与,运用和改进实践。通过调整企业的组织结构和运作模式,结构和合理的财务安排,避税目的最大化,公司在法律范围内寻求最大利益。



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