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个人独资企业从合理避税层面看待企业如何合规筹划

发布日期:2019-08-09浏览次数:

  企业常常还要面临个税过高、进项不足等税负压力,作为一个合格的企业财税人员,如何在合法的前提下,减轻企业纳税负担?如何让节税不再是创业人担心的问题?今天我们与大家沟通交流一下'个人独资企业从合理避税层面看待企业如何合规筹划'这个问题


个人独资企业从合理避税层面看待企业如何合规筹划


  一、了解一下什么是个人独资企业

  个人独资是一人独资有限责任公司与个体工商户之间的一种企业类型。越来越多的企业家因其灵活的经营和税收优惠政策而受到青睐和注册。由于个体企业的特殊性,受欢迎程度不如有限责任公司和个体工商户,网络上介绍的文章的财务专业性也比较强。有非经济背景的朋友经常感到困惑,也形成了一些“误解”。

  个人独资企业是指由自然人投资,依法在中国境内设立的财产属于个人投资者所有,其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

  二、个人独资企业都具有哪些特点:

  1.建立和解散企业的程序很简单。

  2.灵活性和管理自由。企业主可以根据自己的意愿来决定企业战略和作出管理决策。

  3.企业主对他们的债务负有无限责任。企业资产不足以清偿债务的,所有者用个人财产清偿企业债务。保护债权人的利益是有利的,但独资企业不适合从事高风险行业。

  4.企业规模有限。独资企业的有限营业收入、业主有限的个人财产、业主有限的工作能量和管理水平,都限制了企业经营规模的扩大。

  5.企业的存在缺乏可靠性。独资企业的生存完全取决于所有者的个人利益和损失,企业的寿命是有限的。

  三、为什么个人独资企业是节省税收的首选

  我国西部大开发或少数民族自治区出台了一些税收优惠政策,以促进地方经济发展。实行税收优惠政策,在税收优惠地区登记企业,不仅是最经济、也是最合理的。 对注册企业的增值税、所得税地方留存部分给予一定比例的扶持奖励; 财政扶持奖励按月返还,当月缴税,次月扶持;

  个人独资企业模式能很好地解决税收负担高的问题,即改变收入类型,从工资收入、劳动收入、奖金收入向企业收入转变,从而享受较低的税率。

  四、政策依据

  为贯彻执行《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《关于申请2018年第四季度个人所得税扣除费用和税率的通知》财税[2018]98号文件的规定,个体工商户:个人独资企业的投资人和合伙企业的合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”的个人所得税应纳税所得额如下:

  行业 应税所得率(最低值)

  1.工业、交通运输业、商业 5%

  2.建筑、房地产 7%

  3.饮食服务业 7%

  4.娱乐业 20%

  5.其他行业 10%

  五、案例分析

       1.以咨询行业生产经营所得500万为例,个税税负率2.1%

  2.重庆某园区,适合现代服务业小规模企业核定征收,增值税3%、附加税0.18%;个人经营所得税核定征收率2%;综合税负共计5.18%。

  3.假设企业A是一家咨询服务企业,主要从事商业咨询业务,年收入500万元,实际利润约300万元。在日常经营中,A企业需要缴纳136万元的税收。设立个人独资企业的,所得500万元,只缴纳税收25.9万元。综合税负率为5.18%,节税率高达70%。因此,运用国家政策节约税收是合理合法的。

  4.规划思路:高管分红、工资收入、劳动收入、奖金收入分为个人生产收入和经营收入。通过设立B企业,我们可以改变收入类型,享受低税率。

  信息咨询、文化交流、商业咨询、设计、计算机、网络技术等服务行业;医药行业;建筑业;网络名人主持人、律师、设计师等高收入群体。


  以上我们简要了解一下个人独资企业的概念和合理避税的应用实例,其实个人独资企业具有相对独特的税收优势,可以说是目前合规节税的最佳途径。



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