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中小企业如何进行所得税合理避税

发布日期:2019-08-09浏览次数:


 

        新兴中小企业如雨后春笋般不断崛起,带起创业潮的同时,企业也面临沉重的赋税重担,不同于资金雄厚的大型企业,中小企业要想在竞争激烈的市场中赢得一席之地,更重要的是掌握合理避税的技巧,下面我们来了解中小企业如何进行所得税合理避税。


        一、中小企业合理避税思路


        1、可以从税收优惠政策的利用入手,选择避税方法要遵循法律依据;


        2、可以从节税空间比较大的税种或项目入手,比如企业所得税个税增值税都有很多税收政策做支撑;


        3、可以从影响纳税额的主要因素或主要环节入手,企业所得税=收入-成本费用,如何确定收入,成本费用的扣除如何确定都会影响纳税额;


        4、可以从纳税主体性质或行为性质入手,主体是总公司母公司分公司还是子公司,都会影响避税方法的最终选择。


        二、中小企业避税需要注意的问题


        合理避税,指的是在法律允许的情况下,以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。这个定义的关键是纳税人在税法许可的范围内。所以中小企业在避税的同时一定要在合理的范围内进行操作。通过不违法的手段对经营活动和财务活动精心安排,尽量满足税法条文所规定的条件,以达到减轻税收负担的目的。要注意以下几点:


        1、一定要全面而充分地研究各项税收优惠政策,在合理的进行好详细测算的时候来进行节税空间的深入挖掘,合理利用政策进行税务筹划安排;


        2、选择合适的人做避税方法策划;


        3、选择恰当的时机做节税筹划;


        4、一定要注意不能生搬硬套,要根据企业的实际情况进行合理安排;


        5、把握合理的“度”。


        三、合理避税的方向


        1、选择合适的避税方式


        合理避税是一个复杂的系统工程,其决策贯穿于企业的生产、经营、投资、理财、管理等所有活动。在具体的某一个产品、某一个税种、某一项决策时,要考虑整体的影响作用和合理性。决策时要系统筹划,考虑税收筹划的风险和成本,要着眼于企业整体税负的轻重,从税收优惠方案中选择最优的方案进行多方论证,为税收筹划提供广阔的空间。我国税收对不同地区、不同产业、不同性质的企业有不同的税收政策。因此企业投资过程中的税收筹划可以对投资地区、投资产业、投资企业类型以及投资方式选择筹划。


        2、利用好税收优惠政策


        利用税收优惠政策节税,就是充分应用国家的各项减免税政策,来降低企业纳税成本。企业所得税的法定税率是25%,但是在实际操作中,针对不同产业、项目,在企业所得税方面有很多减免税、加计扣除的优惠政策。


        对于国家对高新技术企业实行减免税政策,如果你满足了高新技术企业的条件,就可以合法享受企业所得税的减免;如果你有几条没有满足——比如你的科研人员人数不够,把科研人员的人数调整上去,依然可以享受企业所得税的减免优惠。


        根据前两天刚出台的最新政策,自2017年1月1日至2019年12月31日,年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小微企业所得税优惠政策实施范围进一步扩大。


        3、应用好节税技巧


        对于税收优惠政策,更多企业是“鞭长莫及”,因为国家的税收政策,也不是什么都鼓励的,甚至一些税收政策是起限制作用的。靠不上政策,我们就应考虑节税技巧,同样可以减轻企业的纳税成本。


        简单地说就是:利润=收入-成本-费用,根据公式,要么提高收入(增加限制费用的扣除计算基数);要么加大费用(无限制费用)。这也是企业所得税最基本的节税思路。

        如果企业没有大的市场份额,是无法靠市场销售立马提高收入的。在这个条件下的节税技巧就是:


        1、拆分企业的组织结构,也就是通过分设企业来增加扣除限额,从而增加税前的扣除费用,减轻企业所得税。但前提条件是不能违法,并且要测算好相关的数据,不要“按下葫芦浮起瓢”,这边节约了税金,那边却又多交了税金。


        2、利用免税收入和无限制费用减轻企业所得税。国债利息收入免税,不超标的贷款利息允许无限制扣除,利用这两项优惠政策,可以减轻企业所得税。


        现在开办的企业越来越多,如果不熟悉税法相关规定,盲目的按部就班的缴纳税款,那么最后很难盈利,可见合理避税于中小企业发展的重要性,如果您想要咨询避税方面的相关内容,欢迎随时拨打电话咨询。



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