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企业如何做好增值税税务筹划

发布日期:2019-08-09浏览次数:



        现在,越来越多的公司在增值税上的压力越来越大,大家一直都在寻求一个增值税的税务筹划方案。当然对于增值税的税务筹划并不是人云亦云,不仅要结合当地的税收政策,同时更要结合企业的实际情形,下面我们来详细了解企业如何做好增值税税务筹划。


        一、增值税税务筹划失败的原因


         1、增值税是相对透明度最高的税种,在增值税法中相对给予企业纳税人的可选择筹划空间过小。


        2、增值税的税务筹划在税务局掌握金三等纳税信息优势的前提下,让以前运用税务局信息不对称的不合法的税务筹划风险逐步爆发。相信有一批所谓的增值税税务筹划秘籍已经是成为掩耳盗铃的笑话。


        3、企业老板们对税务筹划者的轻视,很多认为盗取筹划方案后,就认为自己可以搞定,不再支付相应费用。更加多的企业老板们认为要出事了再找人筹划,一般那时候已经为时晚矣。


        二、认识增值税的类型


        1、生产型增值税。纳税人在计算增值税时,不允许扣除固定资产所含的税金,即课税基数为工资、租金、利息、利润和固定资产之和,相当于国民生产总值。


        2、收入型增值税。纳税人在计算增值税时,只允许在当期销项税额中扣除折旧部分所含税金,课税基数等于工资、租金、利息、利润、固定资产未提折旧部分之和,相当于国民生产净值。


        3、消费型增值税。纳税人在计算增值税时,允许一次性地从当期销项税额扣除全部的购入固定资产所纳税款。课税基数只包括消费资料的价值,不包括资本产品的价值。


        三、增值税税务筹划的方向


        其一、纳税时间上的筹划:通过纳税筹划达到延后缴纳税款的目标。


        其二、纳税税率差上的筹划:通过选择低税率永久性的降低税负。


        其三、税收优惠的筹划:通过税收优惠的返还或者退税等产生税务收益。


         四、增值税税务筹划的方法


        1、、强化企业财税基础


        不论是财税专业人员还是专业税务顾问以及财务软件等上都需要投入预算。让企业的财税水平达到与税务局对称的水平。


        2、业务健康和合法观念


        只有健康的业务收入才是企业进行税务筹划的基础。合法的观念是建立在比一般企业要合规的基础之上,不论什么业务事前都要对其是否符合增值税相关税法进行研究,只有在合规的事前研究上下功夫,才能有好的税务筹划。实际上现在新经济下不断出现新的商业模式,会在事前存在很多增值税法还没有来的及规定的情况,就是最优的税务筹划的时机。但一定需要有专业的税务人参与到税务筹划中,并持续的在后续的财税处理上进行事中,事后的跟进工作,才有可能让最优的税务筹划最终化为企业实实在在的利润。


        3、不断创新的税务实践


        无论哪种工作都要是从量变动质变的过程。相信增值税税务筹划一样提存在一个不断创新去创造新的税务筹划新模式和新方法的。

避税必须合法和合理,增值税的税务筹划也是如此,通过避税筹划对各种备选的纳税方案进行择优,尽管在主观上是为了减轻自身的税收负担,同时更是不能忽略税法及相关税务政策,而作为增值税是企业财税工作中主要面对的税种,在税务筹划上更要合理、合法。



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