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合理避税应注意的问题有哪些

发布日期:2019-08-09浏览次数:

 

        懂税的人,迅速适应新规并为企业做好税收筹划;不懂的人,天天谈税色变。当然也不完全怪大家不懂,毕竟税法的相关制度实在是太多太杂,并且更新极快,往往今年适用的政策到明年就所调整,所以说合理避税需要注意的事项是比较多的,下面我们来详细了解合理避税应注意的问题有哪些。


       一、要树立合法的税收筹划观念


       注意培养正确的纳税意识,建立合法的税收筹划观念,以合法的税收筹划方式,合理安排经营活动。税收筹划一个重要的特点就是合法性,即税收筹划方案不能违反现行的税收制度,不能违背立法意图。


       但节税、避税与逃税在某些情况下可以相互转化,有时界限不明,或者一种方案在一个国家是合法的,而在另一个国家可能是违法的。这就要求税收筹划人员在设计税收筹划方案时,要充分了解本国的税收制度以及其他国家的税收制度,了解纳税人的权利和义务,使税收筹划在合法的前提下进行。


       二、要全面了解相关的税收政策、法规


       全面了解与投资、经营、筹资活动相关的税法法规、其他法规以及处理惯例。既然税收筹划方案主要来自不同的投资、经营、筹资方式下的税收规定的比较。因此,对其相关的税收法规、其他法规以及处理惯例的全面了解,就成为税收筹划的基础环节。有了这种全面的了解,才能预测出不同的纳税方案,并进行比较,优化选择,进而做出对纳税人最有利的决策。反之,如果对有关的政策、法规不了解,就无法预测多种纳税方案,税收筹划活动就无法进行。


       我们应该在享受已有税收优惠政策的同时,密切关注国家颁发的新税收优惠政策,深入领会政策精神,为合理避税提供更多的政策支持。同时巩固与税收部门的沟通,积极分析企业现状,找出更多的税收收益的契合点,争取新的税收收益。并应该进一步加强财政法规与税收法规的学习与研究,从中找出合理避税的最佳途径。


       三、综合衡量税收筹划方案


       影响企业税收筹划的因素很多,其中有税收与非税收因素。直观上看,税收筹划是为了税收支付的节约,但企业进行税收筹划的根本目的不能仅仅停留在节约税收支付这一点上。而应该要通过节约税收支付达到增加收益,有助于企业发展的目的。


       因此,综合衡量税收筹划方案,处理好局部利益与整体利益的关系,就成为税收筹划的核心问题。这就要求我们在进行税收筹划时,要由上而下,由粗到细,逐渐达到所期望的最优的总体效益。


       四、避税方案不能生搬硬套


       现实生活中,税收筹划没有固定的套路或模式,税收筹划的手段及形式也是多样的。所以针对不同的问题,因地制宜,具体问题具体分析。税收筹划方案及结果随纳税人具体情况的不同而不同,随着国家相关政策的变化而变化。对他人适用的方案对自己不一定适用,此时适用的方案,彼时不一定适用。


       五、避开合理避税的误区


       1、观念误区。很多人将偷、逃、避税等混淆起来,认为合理避税就是偷、逃国家税款;其最终目的就是为了减轻税收负担。一些企业制造假凭证、假账目,有些甚至设置两套账来隐瞒企业的营业收入和利润,以达到少缴增值税、营业税和所得税的目的。这些行为虽能减少税收支出,但并不是合理避税,而是偷逃税、是违法行为,是对合理避税的错误认识。


       2、目标误区。以减少短期税收支出为目标。企业在进行合理避税时,着眼于短期或者当期的税收好处,只考虑当期直接利益的多少,而不顾及企业的长期利益,缺少长期经营的税负规划。如企业为了获得通常的“两免三减半”,而进行企业的分立或合并,而不考虑企业分立或合并会不会给企业的长期经营绩效造成负面影响。


       3、风险误区。合理避税应当趋利避害,使企业合理避税主体在获得利益的同时,尽可能地规避由此而产生的风险。当合理避税风险不能保证被彻底排除的情况下,则应进行利弊权衡,决定是否应采用这种筹划方法。有的企业纳税意识淡薄或者对合理避税有误解,认为合理避税的目的就是尽可能的少缴或不缴税,这种筹划行为存在很高的风险,可能给企业带来更大损失。筹划人员也可能因为要承受来自岗位和理财目标方面的压力,由此承受心里负担和精神压力,在此情况下,合理避税也可能导致失误的风险。


       合理避税是只有确保自己的行为不违法,才能较好地保护自身的合法权益,从税法、政策出发,结合自身企业的具体情况,寻求适合企业的最佳方案,不能为了节约税收支出,而忽略了筹划可能潜在的风险,给企业带来更大的损失或失去获利的机会。



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