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合理避税:怎样才能真正有效合理

发布日期:2019-08-09浏览次数:


          区别“合理避税”和“偷税漏税”:需要告诉大家的是,合理避税并不是偷税漏税,它是在合法的范围内减轻税收压力,避免因为税务知识的盲点,而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以在没有完全把握的情况下,不要盲目避税,下面我们来了解避税:怎样才能真正有效合理。


          了解中国企业的税种及税率


          1、企业所得税


          企业所得税—标准税率为25%,但国家鼓励类行业内符合条件的企业(如:高新技术企业和部分集成电路生产企业)则可享受15%的低税率。从事国家鼓励和扶持的项目的企业可享受定期减免优惠。中国纳税居民企业还有机会享受其他各多税收优惠。 新税法下对纳税居民企业、特别纳税调整、特殊重组等有更详尽的规定。


          预提所得税 —对非居民企业从中国境内取得的利息、租金、特许权使用费以及其他所得征收10%的优惠税率。


          个人所得税 — 适用3%-45%的超额累进税率。


级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数

1不超过30000元的50

2超过30000元至90000元的部分101500

3超过90000元至300000元的部分2010500

4超过300000元至500000元的部分3040500

5超过500000元的部分3565500

 

          2、土地增值税


          土地增值税 - 适用于有偿转让土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。税率从30%至60%不等。该增值额为转让或销售收入与可扣除项目金额的差额。


          3、交易中涉及的流转税


          增值税—适用于在中国境内销售货物(转让不动产除外)或者提供加工、修理修配劳务以及进出口货物。标准税率是17%。少数生活必需品的适用税率为13%。

消费税—适用于14个税目的消费品,包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。消费税的计税基础为售价和/或销售额。


          营业税—适用于在中国境内提供劳务(提供加工、修理修配劳务除外),转让无形资产或者销售不动产。税率从3%至20%不等。


          抓住政策来合理避税


          1、目前对小微企业的优惠政策如下:


          (1)每月开票金额不超3万,免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。


          (2)每月开票金额不超10万,免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。


          (3)自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。


          2、国家对高新技术企业的优惠政策如下:


          1)企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。


          2)申请成为“高新技术企业”,可以少缴10%的企业所得税,按照利润的15%缴纳。(非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税)


          这两项规定,到底能为高新技术企业减轻多少税负,我们通过一个例子来看一下。


          假如,某高新技术企业的净利润为200万,研发费用为100万。


          按照优惠政策的规定,企业的研发费用可按照175%进行企业所得税的税前扣除,那么,该企业就可以扣除175万,只需对剩下的25万按照15%的税率进行缴税,即高新技术企业应缴纳的所得税额为3.75万。


          而对于非高新技术企业来说,申请研发费用税前减免优惠的难度大,因为税务局的甄别条件比较严格,即使申请成功,也要按照25%对减免后的利润进行征税,需要缴纳12.5万元的企业所得税。所以建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业,轻松享受政策福利。


          3、年终奖缴税的优惠政策如下:


          年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”,年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法,是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。


          年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一,大多数企业,尤其是外企普遍会使用这种方法。


          企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策,减轻税负,还需要注意以下事项:


          1)纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。


          2)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。


          3)由于个人所得税的法定纳税主体是个人,企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除,在年度汇算清缴时,企业应进行纳税调整,调增应纳税所得额。



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