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认识合理避税的意义及注意事项

发布日期:2019-08-09浏览次数:



        避税有风险,这是众所周知的,但为什么明知道有风险,仍旧有人不断尝试?当然合理避税对于企业,个人都意义重大,避税并不是盲目的减税,更要合理、合法,可多人都是保持着想做但是不敢做,敢做但是不知道如何合理合法企业避税的方向。下面我们来详细了解合理避税的意义及注意事项。


        一、合理避税的总要意义


        避税的目的是为了税收负担的最小化。从纳税人角度看,避税主要是出于经济方面的考虑。也就是说,纳税人在遵守和拥护税法的前提下,通过各种政府准许和默认的手段,减轻自己的税收负担,相应减少支出或增加收入,进而提高生产经营效益或消费水平。


        避税尽管在形式上可以说是对税法的挑战,但实际上是对经济利益追求的体现。从政府角度看,纳税人的避税侵蚀了政府收入,但在现有法律上又不能追究其法律责任。政府所能做到的,往往是根据避税情况所显示出来的税法缺陷采取相应的措施,对现有税法进行修改和完善。一国在海外的企业,若能成功地规避他国的税收,对本国来说,未免不是一件有利的事。


        二、合理避税的前提条件


        避税以不违反税法为前提,即避税的前提条件是在税收法规许可的限度内。若超出税收法律、法规许可的范围,则属违法活动。国际上通常讲的避税,就是在税收法律许可的范围内进行的。


        判断避税行为的合法与否,其关键是看是否违背税法。也即是看国家是否承认纳税人有权进行减轻纳税义务的选择,或者是否从法律上对减轻纳税义务的选择明令禁止。法律如果不禁止商品生产经营者对减轻纳税义务的选择,则可认为这种选择是可以接受的。但在实际操作时,纳税人行为必须是在遵守税法,依法纳税的前提下进行。有些避税行为违背税法的立法精神,但却未触犯税法条文,这类避税行为不是违法行为,只能促使国家修订和完善税法。


        三、合理避税的特点


        1、合法性。税收筹划不仅遵守税收法规,而且还体现了税收的政策导向。它有明确的法律条文为依据,受到国家的允许和鼓励。


        2、目的性。税收筹划的目的就是要减轻税收负担,同时也要使企业的各项税收风险降为零,追求税收利益的最大化。


        3、积极性。政府根据纳税人谋取经济利益最大化的心态,有意通过税收优惠政策,引导投资者和消费者采取符合政策导向的行为,来实现某些宏观调控的需要。


         4、计划性。税收筹划是纳税人一种具有计划性的涉税经济活动,又是一项事前经济活动。纳税人在经营活动前会把缴税作为影响经济利益的主要因素来考虑,而纳税行为则是在纳税人应税经营活动发生后才发生的。


        企业应按照国家规定进行纳税,为了适应日益激烈的市场竞争,企业必须对其生产经营活动进行全方位、多层次的筹划,在选择筹划方案时,不能一味追求成本的降低,必须综合考虑采取该税收筹划方案是否能给企业带来绝对的利益。


        四、合理避税的注意事项


        1、一定要全面而充分地研究各项税收优惠政策,在合理的进行好详细测算的时候来进行节税空间的深入挖掘,合理利用政策进行税务筹划安排;


        2、选择合适的人做避税方法策划;


        3、选择恰当的时机做节税筹划;


        4、一定要注意不能生搬硬套,要根据企业的实际情况进行合理安排;


        5、把握合理的“度”。


        尤为注意的是:


        避税,在法律允许的情况下,以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为;是合法手段,是聪明才智的体现。


        逃税,是违法手段,是贪婪愚蠢的体现,是诚信互通深恶痛绝的手段。


        企业避税是一种管理活动,避税要求企业的管理者和决策者真正把握税收法律、法规和具体的企业实际情况相结合,用活用足国家税收政策,真正做到把避税做到合理、合法,这是最关键的一点,也是最基础的一点。



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