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企业合理避税,从哪些方面做准备

发布日期:2019-08-09浏览次数:



        合理避税是企业减少支出、增加收入的重要手段,当然并非所有的避税手段都无懈可击,合理避税重点在于将税负成本合规降低,企业想要合理避税,必须多方面做好准备。


        选择合适的企业形式


        合理的利用组织的形式来进行企业税务筹划,你就比如说,如果你的公司想在境外开设分支公司的话,那么子公司作为一个独立的法人实体,那么在被设立国是跟当地的居民一样视为纳税人的,需要承担很多纳税的义务,但是子公司相比起分公司来说,享有的税收优惠政策就会多一些,如果说东道国的税率低于居住过的话,子公司还可以得到递延纳税的权利,但是分公司的话就不行,因为分公司不是一个独立的法人实体。


        学会利用国家的优惠政策


        慎重的选择投资的行业和地区,然后利用当地的税收优惠政策开展企业税务筹划。


        如今国家很看重西部大开发,对那边的一些企业都会有很大的税收优惠政策,像低税率政策、减计收入优惠政策、产业投资的税收优惠政策、就业安置的税收优惠政策等,这些优惠政策在国家规定的区域里面享有很大的优惠力度,开展企业税务筹划的时候就可以从这个方面去考虑。


        以上海崇明为例:


        1、增值税地方实得部分返还40%(分成比例:中央50%、地方50%)


        2、企业所得税地方实得部分40%(分成比例:中央60%、地方40%)


        注:崇明岛享受市政府的海岛扶持政策,除中央50%以后留存的50%全部留在崇明地方,市财政局不再收取,除了崇明区目前全市其他区财政都要收取30—50%的地方税(属市财政收入),所以崇明占据了很大的政策优势。


        在每个国家颁布的税收、税收减免的规定中,企业都可以考虑国家给予的税收优惠政策,从纳税人的身份、地点、投资方向、行为等方面决定企业的生产经营。我国有的园区为了吸引投资,会将地方所得税回报给投资者,最高比例高达60%-70%。


        合理避税的两大基本类型


        虽说两种类型的目的和结果都是税金支出的节约,但是从实现节税的原理和途径来看,二者是截然不同的。


        优惠型合理避税,其着眼点在于选择和利用税收优惠政策,以税收优惠政策为依据安排企业的生产经营活动,这种途径的节税是有国家的税收优惠政策作保障的。对于优惠型的避税方式,要吃透税法,毕竟避税是否合法的唯一标准是是否符合税法,否则就是偷税、漏税,是违法的。


        节约型合理避税,其节税不是靠国家税收优惠政策来实现,而是通过对企业的生产经营活动进行分析研究,从节税的角度出发,调整企业的生产经营方式和方法,取消没有经济效益的生产经营行为和环节,避免和减少企业税金支出的浪费,求得企业经济利益最大化。节约型合理避税的着眼点是避免和减少税金支出的浪费,调整和取消税金支出有浪费的生产经营行为和环节。


        现实中存在的税收政策漏洞,基本上可分为三种,一种是按税法原理应该征税的行为,税法没有规定征税,实际中也没有征税;第二种是税法规定应该征税,但实际中难以操作而没有征税;第三种是税法规定比较模糊,人们可以有不同的理解,从而产生不同的选择。随着税法和征收管理的不断完善,这种靠利用税收政策漏洞搞合理避税的空间将变得越来越小,最终会消失。因此,利用税收政策漏洞的行为不能视为筹划,应视为避税。



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