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如何合理避税企业所得税,梦寐以求

发布日期:2020-03-22浏览次数:

所有者与管理者信息不对称。如果双方处于信息对称的环境中,所有者可以通过设定一份完备的契约将管理者的收益与公司收益挂钩,实现双方利益的一致,从而消除代理问题。

避税增加了企业的税后收益,从而有利于企业价值的提升,这一观点的准确性是毋庸置疑的。但在现实生活中,学者们发现有的企业会放弃开展避税活动如何合理避税企业所得税。如果避税是完全有利的,又为什么为出现这种情况呢?21世纪初,学者们开始对避税成本进行研究与分析。在研究企业避税的经济后果时提出避税会引发企业的代理问题。

资本弱化最经常的表现为增加企业的费用导致企业税前的利润减少,即将企业的较大利息列入财务费用进行核算,增加企业的费用支出,导致企业的税前利润减少,企业的股权和债权失衡。资本弱化避税一般有以下几个特征:主体要件:关联企业间一方既是股权的所有者,又是债权的负担者,掌控着股权和债权的决定权,拥有投资的绝对控制权。主观要件:即市场经济主体有规避税负的故意,市场主体在对投资有决定权时会趋利避害的作出对自己最有利的选择。

盈余管理方面,普遍的研究证明,处于财务困境中的企业存在更多的盈余管理。以澳大利亚上市公司为样本如何合理避税企业所得税,对比分析了财务状况不同的企业数据,发现破产企业明显存在更多的盈余管理。则进行更进一步的研究,将盈余管理分为向上的盈余管理和向下的盈余管理,发现财务困境中的企业更多从事向上的盈余管理如何合理避税企业所得税,以便掩盖财务状况恶化的事实,维护投资者的预期与信心。国内研究方面,陆建桥在文章中选取A股上市公司中的亏损企业作为研究样本,划分为首亏样本与扭亏样本两类数据,利用迪安戈模型分析这些企业在首亏年度、首亏年度上一年度,扭亏年度是否实施了盈余管理。

而当企业存在避税活动时,避税很有可能被税务当局查处,从而对管理者的声誉与职业生涯带来极大的风险,而由于避税的灰色属性,管理者的薪酬激励合同中并不能包括对这些风险的激励,从而使得合同的效率降低,管理者为了弥补自身的风险有强烈的动机进行寻租、利益侵占、过度投资等机会主义行为。

在变量的计算过程中所使用到的名义税率可能存在误差。本文的名义税率数据来自于wind数据库,多为母公司名义税率,但上市公司往往拥有众多子公司,所适用的企业所得税率并不相同如何合理避税企业所得税,以单一的母公司税率代表了整个集团的税率,可能会造成研究结果的偏差。


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