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2019​最新小微企业税收优惠政策解读

发布日期:2019-08-09浏览次数:

最新税收优惠政策解读!

1. 月销售额在十万元以下的小纳税人免税政策是否适用于所有小微企业?

这一次,提高了小规模增值税纳税人每月销售免税标准.该政策适用于年应税销售额低于500万元的纳税人,对于小规模纳税人没有其他标准。与工业和信息技术部、中小企业条例等四个部委的中小企业没有对应关系。

2. 外国单位和个人是否可以享受小规模纳税人免税政策?

你做不到。根据现行增值税政策,境外企业不区分一般纳税人和小规模纳税人,在我国境内发生的应税行为应当按照“财税条例”(2016)第36号的有关规定办理,增值税由扣缴义务人按适用的税率扣缴。因此,外国企业不实行小规模纳税人免税政策.

3. 如何理解按时纳税?

是否办理税务登记或者临时税务登记,应当作为定期、定期纳税的划分标准。

办理税务登记或者临时税务登记的小规模纳税人,每月销售额不超过十万元(季度报告,小规模纳税人季度销售不超过三十万元),可以依照规定享受免税政策。

未经税务登记或者临时税务登记的小规模纳税人,除依照特别规定执行增值税暂行条例及其实施细则关于纳税起点的有关规定外。销售金额不到500元/次的,免征增值税。销售额达到500元的,正常征税。

对经常代其开具发票的自然人,建议其主动办理税务登记或临时税务登记,以充分享受小规模纳税人每月销售额不足10万元的免税政策。

4. 小规模纳税人的月销售额超过10万英镑.这个季度不超过30万,它是否也免征增值税?

如果是小规模纳税人按月纳税,则月销售额超过10万元的月份不享受免税;如果是小规模纳税人按季度纳税,则某个月季度销售额超过10万元,但季度销售额不超过30万元,则可享受免税额。按照规定。

5. 如果每个月的销售额超过10万,所缴纳的税款是部分还是全额的?

每月纳税的小规模纳税人,如果月销售额超过10万元,销售需要充分计算才能缴纳增值税。

6. 代开专用发票应纳税。代开专用发票时是否应缴纳增值税?

根据现行规定,小规模纳税人需要对开具自己的增值税专用发票的税款数额进行计算和缴纳增值税(VAT)。

小规模纳税人每月销售额不超过十万元的,当期开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票一并收回或者按照红字专用发票的规定开具后,可以向主管税务机关申请退还。

7. 另一家公司在发行特殊票后已获得认证。退税可以在收回后返还吗?

卖方纳税人开具专用发票后,如果退货、发票有误、应纳税服务中止等,但由于买方出具了专用发票,不能取消,买方填写“开具红字增值税专用发票信息表”并转移进项税金后,不能取消。卖方纳税人可以开具红字专用发票,并向税务机关申请退还专用发票所缴纳的税款。

我的单位是小规模纳税人,每季交纳增值税.2019年2月,向税务机关申报增值税专用发票20万元,普通增值税专用发票15万元。3月1日,由于退货,买方向我们退还了一张二十万元的特别发票。发票的买方尚未宣布扣除。对不起,我该如何处理这张特殊发票?在向税务机关申请退税时,是否已经支付增值税?

对于第一个问题,由于发票不符合当月注销的条件,如果买方还没有用来申报扣除,您可以在买方退还发票和扣除对联后,向税务机关申请开具红字专用发票。

对于第二个问题,税务机关代表红字发给您的专用发票后,您可以向税务机关申请退还代您签发的专用发票的增值税。

8. 如果您在2019年第一季度的销售额不超过30万元,在开具15万元普通发票时上一代缴纳的增值税也可以在申报本季度增值税时退还给主管税务机关。

9. 我们是小规模纳税人,每季度纳税一次。如果我们一月赚11万元,二月份赚九万元,三月份赚九万五千元,我们是否须在第一季缴交增值税?

季度销售额不超过三十万元的,每季度给予小规模纳税人免税。根据您所描述的1-3月收入,第一季度销售额为29.5万元,不超过30万元。您可以按规定享受免税。

10. 我们公司是一家小规模的纳税人,每季度纳税一次。2019年1月,我们向税务机关申请开具销售总额10万元的增值税普通发票,缴纳增值税3000元。既然小规模纳税人的免税标准已经提高,我可以向税务机关申请退还我以前开过发票的增值税吗?

如果贵公司2019年第一季度销售额不超过30万元,在2019年第一季度申报增值税时,可将1月份开具增值税普通发票时缴纳的增值税返还主管税务机关。

11. 该公司打算在三月份从月报改为季报。需要提供哪些信息,月销售额低于10万元的增值税免税政策有何影响?

您的公司可以直接向主管税务机关申请更改纳税期限,而无需提供信息。如3月份由月申报改为季度申报,则从4月份的纳税期开始生效,7月份办理第二季度(4-6月份)的纳税申报。季度销售额不超过三十万元的,继续免征增值税。但是,在此税期变更后,公司在2019年12月31日之前不得更改纳税期限。

需要指出的是,纳税人实际申请变更纳税期限(包括月改为季改或季改为月改)的时间不同,变更后纳税期限的生效时间也不同:纳税人申请变更纳税期限的第一个月为第四季度,可以根据变更后的纳税期限申报纳税;第二个月或者第三个月,可以在变更后的纳税期限内申报纳税;纳税期限变更的,应当在纳税申报表中载明。变更前纳税限额,变更后的下一季度纳税期限内可以申报纳税。

小规模纳税人每月纳税的,在季度第一个月内申请变更为季度报税表的,可以从其申请变更的季度开始按季度报税,季度销售额不超过三十万元的免税标准适用;在季度二、三个月内申请变更季度报税表的,仍应当在变更季度内按月报税,每月销售额不超过十万元的免税标准适用,并可由下一季起按季申报及课税。实行季度销售额不超过三十万元的免税标准。

12. 我单位是使用增值税发票管理系统开具发票的小型纳税人。每月销售金额不超过10万元。在免税政策之后,我是否可以继续使用现有的税务控制设备来开具发票?

您所在单位可以根据自身情况自行选择,要么继续使用现有的税控设备自行开具发票而不付清现有的税控设备和发票,要么停止使用税控设备以其他方式开具发票。

13. 我是一名具有创业精神的大学生,成立了一家提供科技研发的公司,是一家小规模的纳税人,月销售额不到十万元。我公司可以自己开增值税专用发票吗?

为了进一步激发市场主体的创业精神和创新精神,促进民营经济和小微企业的发展,国家税务总局不断扩大小规模纳税人自行开具专用发票的试点产业范围。把酒店业、法证咨询业、建筑业、信息传输、软件信息技术服务租赁和商务服务、科研技术服务、住宅服务、修缮等八大产业纳入试点行业范围。试点行业的所有小规模纳税人都可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票,不受每月销售标准的约束。

根据您的情况,您属于一个小型的科研和技术服务纳税人。符合自行开具增值税专用发票要求的,可以向税务机关申请使用,自行开具增值税专用发票。




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