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崇明个人独资企业税收征管存在问题

发布日期:2019-10-21浏览次数:


崇明个人独资企业税收征管存在问题,究其原因既有客观现实因素, 又有主观方面因素。

(一) 客观现实

1. 崇明个人独资企业税费负担较重

目前崇明个人独资企业除了要交纳税款, 还要缴纳各种各样的费用, 如:工商管理费、治安联防费、环卫费等。这些费用与税款同时加在崇明个人独资企业身上, 不仅使有些崇明个人独资企业会模糊两者之间的概念, 不能充分认识税款的法定性和强制性, 甚至还会造成费挤税现象。而且, 各种名目繁多的费用, 也增加了一些崇明个人独资企业缴税的抵触情绪。另外, 税费负担过重, 也会导致部分个体业主不愿建账, 这又给税务部门查帐征收税款带来了困难。

2. 崇明个人独资企业的纳税观念淡薄

现行部分个体业主对纳税仍抱侥幸心理, 对建账持观望态度, 有的崇明个人独资企业不记账, 少记账;有的没有及时申报, 没有足额申报;有的更是千方百计地偷逃税款, 躲避征管。

除了以上征税的客观环境增大了征税阻力, 税务部门也要从自身的角度来寻找主观原因。


崇明个人独资企业


(二) 主观因素

1. 税法宣传不到位

在现行的税务宣传过程中, 仍有部分是流于形式的。比如, 笔者所见到过的一些传统的税法宣传就是税务部门在公共场所 (如街道、广场等) 进行的税法宣传和咨询活动, 但这种等着纳税人主动上门咨询的税法宣传往往收效不大, 而且其搭架建棚, 广告费用, 活动礼品等项目支出也耗费了大量的人力、物力。这种过于注重形式, 而忽略效果的宣传活动, 并没有真正完全深入到纳税人中。

2. 法律制定方面的问题

第一, 征管过程中出现的一些具体问题缺乏明确的法律依据或支持。征管过程中由于一些具体法律问题界定模糊, 增加了税务部门征管的阻力。如, 由于法律规定, 税务部门不能随意对纳税人的生活场所进行检查, 否则就侵犯了公民的居住权, 而对于现行相当一部分个体业主, 其生活场所和经营场所往往为同一场所, 这就给税务稽查部门上门查帐工作带来了很大的不便。

第二, 执法方面, 由于《新征管法》的出台, 许多具体问题的处理也处于两难境地。像2001年5月1日出台的《新征管法》, 使得许多关于税务强制手段上的处理也力不从心, 所以常常造成无法及时查处, 降低了征管质量。在实际执行中, 税务部门执法刚性不够, 加收滞纳金制度执行起来有偏差, 强制执行措施很少运用, 追究刑事责任的则更少。新法的实行, 还没有充分发挥其应有的威慑力。

3. 征管方法欠科学, 征管监控力度弱

第一, 目前对崇明个人独资企业的税收征管很多情况下采取定期定额的征收方式, 但在核定销售额中, 由于各地区、各行业不同, 其核定方法缺乏科学统一的标准。

第二, 由于税务部门对崇明个人独资企业的相关税务档案管理方法落后, 也影响了征管部门对崇明个人独资企业信息的掌握, 从而加大了其监控成本。

(三) 监控力度不够

1. 征管力量不足

随着个体经济的发展, 一些地区崇明个人独资企业在短期内数量增加, 但从事个体税收征管的人员却没有相应增加, 稽查力量跟不上, 形成管理上的“真空”。

2. 税务检查的深度和广度不够

从深度来说, 部分税务征管人员把常规检查当作是例行公事, 其下到崇明个人独资企业只是翻翻账簿, 没有深入寻找问题, 发掘不出存在问题的税源;从广度上来说, 往往只是针对检举而进行检查外, 较少有比较正规的或大型的专项检查, 常规检查和专项检查没有相互配合好, 容易给一些崇明个人独资企业业主专空子, 想尽这种办法偷漏税款。

(四) 与其他部门间的协调力度不够

1. 税务部门内部的协调不到位

这包括了税务部门内国税、地税的协调不到位, 在现实中, 由于国、地税机关对崇明个人独资企业业主征税方面实行各自管理, 工作联系不够紧密和及时, 如某一个崇明个人独资企业的经营情况发生变化, 若国、地税对其销售额调整存在时差, 就会造成统一个崇明个人独资企业在征税时出现两个不同的销售额, 这不仅不便于崇明个人独资企业纳税, 也会给征收工作带来不良影响。

2. 税务部门与其他职能部门的协调不到位

税收工作仅靠税务部门孤军奋战往往是不行的, 还需要工商、公安、银行等职能部门的协调配合。一些地区的税务机关仍然没有主动与以上部门有机结合, 统一步调, 这往往影响其征税工作的顺利开展。

(五) 部分征税人员的素质参差不齐

目前, 从事个体税收的一线征收工作的相当一大部分是代征人员;并且有部分税务干部并不具备过硬业务素质和高度责任心。征税队伍的整体素质不高, 这就影响了个体收税的征管质量。



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