个人独资企业交什么税及相关知识问答

“个人独资企业”作为一种介于“一人有限公司“与“个体户”之间的企业形式，个独企业在【合规节税】的操作面已逐渐被大家所熟知并应用；但还是有不少客户对这种企业经营形式相对陌生，为加深大家的理解，我们在这里结合一些“知识点”的讲解，来与大家再次熟悉一下“个人独资企业”在税收筹划及纳税筹划中的作用。

个人独资企业的概念

独资企业，即个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业属于自然人企业，其不具有法人资格，因此所谓的“法人”在个独企业中称之为“投资人”。

目前比较常见的个人独资企业组织形式有：某某科技行、某某技术部、某某工作室、某某服务中心等等，主要还是存在于零售业、手工业、服务业和家庭作坊等。

个人独资企业交什么税？这其中包括增值税、个人所得税、附加税、印花税。

一、个人独资企业与一人有限责任公司是一回事吗？有没有区别？

最主要的不同为以下两点

1. 连带责任的不同

一人有限公司是指：公司的全部股份或者资产都只属于一个股东的公

司，且股东对公司债务承担按照注册资金数额承担有限责任；个独企业则是由一个自然人投资的独资企业，对公司承担的是无限责任。

2.公司主体资格不同

个人有限公司，公司本身具备独立法人资格，自然人只是法人代表，按出资额承担有限责任。个人独资企业是不具备法人资格，作为企业唯一的经营的自然人，应该称之为“投资人”。

在这里大家理解可能会有个误区，即一听到无限责任，就有一种被株连的感觉，而一听有限责任立刻便放松许多。其实，无限责任不一定责任大，有限责任不一定责任小。

如果从事违法行为，不管是何种企业类型，法人或投资人都需要承担相应的法律责任。但对于守法合规的企业，若债务在承受范围内的话，有限责任与无限责任其实都是可控的。

二、个人独资企业与个体工商户最主要的区别是什么？

根据笔者了解到的税收洼地园区的政策：个人独资企业属于总部经济招商范畴，可以虚拟注册，非实体办公，招商贡献主要为引税收入；

而个体工商户则需要本地参与实际经营活动，因此两者最大的区别还是“是否本地化实际经营”。

三、个人独资企业有什么税收优惠政策？

企业经营最主要涉及的税种有4个，分别是增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税。增值税和增值税附加的税率只跟经营的业务类型有关系，跟企业类型关系不大，个人独资企业最大的政策优势是体现在所得税上。

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)要求，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

个人独资企业的个人所得税税率按照5%～35%五级累进制执行。具体的执行方式又分为查账征收和核定征收两种方式。查账征收方式大家都比较熟悉了，在此不赘述，以下重点介绍核定征收。

核定征收有两种征收方式：一种是核定应税所得率，依据不同行业在5%～35%之间，实际的交税额=应纳税所得额*应税所得率×个税税率，核定下来的实际税负率一般不超过2.2%（依据2018年最新颁布个税法中“经营所得”的五级累计税率）。一种是固定征收率，依据行业确定的税负率在1.5%～2%之间。总体核算下来，一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业，综合税负率在4.86%～5.36%之间，远低于有限公司；因此说，不管是哪种缴税方式，只要是主管税务部门核准的，都合法合规。

四、在合规节税方面，个人独资企业一定是小规模纳税人吗？

查账征收类个人独资企业小规模与一般人的认定类似有限公司方式，但若为核定征收，则要视不同园区的相关规定，如：重庆园区只允许小规模个独核定征收，湖北、江西、上海除部分限制性行业（如影视、医药、销售类），一般人个独企业也可进行核定征收的认定（根据2019年度园区会议精神，一般人纳税人的核定认定将更加严格准入或逐步取消）。

五、个人独资企业能开专票吗？

可以（不过根据2019年目前的政策推断，会审核极其严格，并要求有一定比例的专票进项），个人独资企业在小规模纳税人阶段可以开具3%的增值税专用发票，只是需要到税务大厅或电子税务局代开，一般不可以自己独立开具；申请成为一般纳税人后，可开具6%、11%、17%等税率的增值税专用发票。（税收洼地园区主要以服务核定为主，因此一般人为6%）

六、个人独资企业使用一段时间后必须注销吗？

正常经营的个人独资企业，只要是合规经营，并没有必须注销的规定。特别需要指出的是，按照核定征收方式征收个税的个人独资企业，在

注销流程上简便快捷，清税比较简单，周期短、费用低。

七、个人独资企业成本票不够怎么办？

个人独资企业只征收个人所得税，同时个税又能够进行核定征收，因此个税仅仅按照开票额乘以相应征收率缴纳即可，理论上经营者不再

需要积累成本或费用发票，不过少数税收洼地园区为了尽量避免发票虚开，还是会要求经营者积攒开票额相关比例的成本及费用发票以便备查（例如湖北某园区要求提供开票额1%的比例提供真实成本发票）

八、个人独资企业如何将营业收入提现？

个人独资企业的收入归个人所有和控制，可以很方便地公（个人独资企业公户）转私（企业投资人私户），只需要按月报税缴税即可。

比如：重庆园区个税核定征收率1.5%，小规模增值税及附加为3.36%，如果个独企业公户通过业务合作接收甲方汇款100万，则这100万从甲方账户——个人独资企业基本户——个人独资企业法人个人账户综合税负即为100×4.86%=4.86万，这一过程省略的从有限公司转往法人账户的20%高额分红个税，算是完全的合规节税。

九、个人独资企业如何做账？

按照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业必须建立财务制度，也必须进行会计核算。但是个人独资企业的财务制度比一人有限公司要简单宽松的多，尤其是个税核定征收的企业，只需要基本的财务账目即可。

十、个人独资企业如何做到财税合规？

财务合规和税务合规的核心是“三流合一”，即每一笔业务都需要做到业务合同、发票和资金流一致，业务真实合理即可。

十一、核定类个人独资企业的政策会长期存在吗？

目前根据几大园区的操作轨迹，只要严格执行相关税局的操作规程，即严格限制敏感类企业（销售、医药、影视）的相关注册，领取发票（专票或普票）必须投资人本人到场或非本人到场（要求录制相关影像资料+签署授权证明+微信实名审核认证），开票前纸质版或电子版合同及时归档，简单来讲，操作越严格，政策越稳定。