个人独资企业交什么税及相关知识问答_合理避税_上海优税云
欢迎访问中企宏铭,一家专注提供个人独资企业税收洼地园区招商、信息发布、财税咨询等一站式服务平台企业,提供全新的一站式税务筹划服务。
当前位置:主页 > 财税资讯 > 合理避税 >

个人独资企业交什么税及相关知识问答

发布日期:2019-08-09浏览次数:

“个人独资企业”作为一种介于“一人有限公司“与“个体户”之间的企业形式,个独企业在【合规节税】的操作面已逐渐被大家所熟知并应用;但还是有不少客户对这种企业经营形式相对陌生,为加深大家的理解,我们在这里结合一些“知识点”的讲解,来与大家再次熟悉一下“个人独资企业”在税收筹划及纳税筹划中的作用。

个人独资企业的概念

独资企业,即个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业属于自然人企业,其不具有法人资格,因此所谓的“法人”在个独企业中称之为“投资人”。

目前比较常见的个人独资企业组织形式有:某某科技行、某某技术部、某某工作室、某某服务中心等等,主要还是存在于零售业、手工业、服务业和家庭作坊等。

个人独资企业交什么税?这其中包括增值税、个人所得税、附加税、印花税。

一、个人独资企业与一人有限责任公司是一回事吗?有没有区别?

最主要的不同为以下两点

1. 连带责任的不同

一人有限公司是指:公司的全部股份或者资产都只属于一个股东的公

司,且股东对公司债务承担按照注册资金数额承担有限责任;个独企业则是由一个自然人投资的独资企业,对公司承担的是无限责任。

2.公司主体资格不同

个人有限公司,公司本身具备独立法人资格,自然人只是法人代表,按出资额承担有限责任。个人独资企业是不具备法人资格,作为企业唯一的经营的自然人,应该称之为“投资人”。

在这里大家理解可能会有个误区,即一听到无限责任,就有一种被株连的感觉,而一听有限责任立刻便放松许多。其实,无限责任不一定责任大,有限责任不一定责任小。

如果从事违法行为,不管是何种企业类型,法人或投资人都需要承担相应的法律责任。但对于守法合规的企业,若债务在承受范围内的话,有限责任与无限责任其实都是可控的。

二、个人独资企业与个体工商户最主要的区别是什么?

根据笔者了解到的税收洼地园区的政策:个人独资企业属于总部经济招商范畴,可以虚拟注册,非实体办公,招商贡献主要为引税收入;

而个体工商户则需要本地参与实际经营活动,因此两者最大的区别还是“是否本地化实际经营”。

三、个人独资企业有什么税收优惠政策?

企业经营最主要涉及的税种有4个,分别是增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税。增值税和增值税附加的税率只跟经营的业务类型有关系,跟企业类型关系不大,个人独资企业最大的政策优势是体现在所得税上。

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)要求,从2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

个人独资企业的个人所得税税率按照5%~35%五级累进制执行。具体的执行方式又分为查账征收和核定征收两种方式。查账征收方式大家都比较熟悉了,在此不赘述,以下重点介绍核定征收。

核定征收有两种征收方式:一种是核定应税所得率,依据不同行业在5%~35%之间,实际的交税额=应纳税所得额*应税所得率×个税税率,核定下来的实际税负率一般不超过2.2%(依据2018年最新颁布个税法中“经营所得”的五级累计税率)。一种是固定征收率,依据行业确定的税负率在1.5%~2%之间。总体核算下来,一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业,综合税负率在4.86%~5.36%之间,远低于有限公司;因此说,不管是哪种缴税方式,只要是主管税务部门核准的,都合法合规。

四、在合规节税方面,个人独资企业一定是小规模纳税人吗?

查账征收类个人独资企业小规模与一般人的认定类似有限公司方式,但若为核定征收,则要视不同园区的相关规定,如:重庆园区只允许小规模个独核定征收,湖北、江西、上海除部分限制性行业(如影视、医药、销售类),一般人个独企业也可进行核定征收的认定(根据2019年度园区会议精神,一般人纳税人的核定认定将更加严格准入或逐步取消)。

五、个人独资企业能开专票吗?

可以(不过根据2019年目前的政策推断,会审核极其严格,并要求有一定比例的专票进项),个人独资企业在小规模纳税人阶段可以开具3%的增值税专用发票,只是需要到税务大厅或电子税务局代开,一般不可以自己独立开具;申请成为一般纳税人后,可开具6%、11%、17%等税率的增值税专用发票。(税收洼地园区主要以服务核定为主,因此一般人为6%)

六、个人独资企业使用一段时间后必须注销吗?

正常经营的个人独资企业,只要是合规经营,并没有必须注销的规定。特别需要指出的是,按照核定征收方式征收个税的个人独资企业,在

注销流程上简便快捷,清税比较简单,周期短、费用低。

七、个人独资企业成本票不够怎么办?

个人独资企业只征收个人所得税,同时个税又能够进行核定征收,因此个税仅仅按照开票额乘以相应征收率缴纳即可,理论上经营者不再

需要积累成本或费用发票,不过少数税收洼地园区为了尽量避免发票虚开,还是会要求经营者积攒开票额相关比例的成本及费用发票以便备查(例如湖北某园区要求提供开票额1%的比例提供真实成本发票)

八、个人独资企业如何将营业收入提现?

个人独资企业的收入归个人所有和控制,可以很方便地公(个人独资企业公户)转私(企业投资人私户),只需要按月报税缴税即可。

比如:重庆园区个税核定征收率1.5%,小规模增值税及附加为3.36%,如果个独企业公户通过业务合作接收甲方汇款100万,则这100万从甲方账户——个人独资企业基本户——个人独资企业法人个人账户综合税负即为100×4.86%=4.86万,这一过程省略的从有限公司转往法人账户的20%高额分红个税,算是完全的合规节税。

九、个人独资企业如何做账?

按照《个人独资企业法》的规定,个人独资企业必须建立财务制度,也必须进行会计核算。但是个人独资企业的财务制度比一人有限公司要简单宽松的多,尤其是个税核定征收的企业,只需要基本的财务账目即可。

十、个人独资企业如何做到财税合规?

财务合规和税务合规的核心是“三流合一”,即每一笔业务都需要做到业务合同、发票和资金流一致,业务真实合理即可。

十一、核定类个人独资企业的政策会长期存在吗?

目前根据几大园区的操作轨迹,只要严格执行相关税局的操作规程,即严格限制敏感类企业(销售、医药、影视)的相关注册,领取发票(专票或普票)必须投资人本人到场或非本人到场(要求录制相关影像资料+签署授权证明+微信实名审核认证),开票前纸质版或电子版合同及时归档,简单来讲,操作越严格,政策越稳定。



<税务筹划>税收优惠政策<相关文章>


  • <个人独资企业法概述有哪些内容?>

  • <20190626个人独资企业每日知识小问答>

  • <企业所得税的合理避税的手段都有什么>

  • <个人独资企业能转成有限公司吗?>

  • <企业所得税核定征收常见的几种方式>

  • <个人独资企业成立后的税收优势>

  • <企业应该如何正确理解税收筹划>

  • <个人独资企业税收的具体案例说明>

  • <企业合理避税的意义是什么>

  • <如何申请核定征收企业所得税?>

  • <核定征收企业所得税收入合理避税>

  • <企业所得税核定征收的纳税方式介绍>

  • <企业所得税核定征收方法的相关要求>

  • <最新的企业所得税核定税率>

  • <个人独资企业政策包括哪些>

  • <个人独资企业与个体工商户的差异>

  • <个人独资企业的解散、债务与清算>

  • <北京个人税收筹划的意义是什么>

  • <个税核定征收的特点有哪些>

  • <个税核定征收是如何提供服务?>

  • <税收筹划>税收优惠政策<热点文章>


  • <2019福利企业如何通过税收优惠政策进行合理避税?>

  • <新企业所得税下企业合理避税研究>

  • <企业合理避税在新形势下的途径>

  • <企业所得税合理避税之企业财务处理方法>

  • <个税合理避税对企业的影响>

  • <税务筹划合理避税,醍醐灌顶>

  • <创业初期如何合理节税?我们该怎么做?>

  • <小型微利企业合理避税的相关概念及政策>

  • <上海避税公司,全力以赴>

  • <公司如何合法避税,山清水秀>

  • <企业怎么合理避税,雨过天晴>

  • <一般人合理避税,无忧无虑>

  • <增值税合理避税方法,首屈一指>

  • <个税合理避税的优化策略>

  • <中小企业合理避税的重要性及现状>

  • <个税避税方法,凤毛麟角>

  • <核定征收企业所得税的汇算清缴流程和材料有哪些?以下内容您一定要关注下>

  • <小企业如何避税,青山绿水>

  • <个人独资企业法概述有哪些内容?>

  • <奖金如何避税,千变万化>