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个人独资企业交什么税,具体的纳税情况分析

发布日期:2019-08-09浏览次数:

在探讨“个人独资企业所得税计算方法”之前,我们需要了解以下知识点:

个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。

根据2018最新颁布的《中华人民共和国个人所得税法》中

1. 第二条下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税: 

(1)工资、薪金所得; 

(2)劳务报酬所得; 

(3)稿酬所得; 

(4)特许权使用费所得; 

(5)经营所得; 

(6)利息、股息、红利所得; 

(7)财产租赁所得; 

(8)财产转让所得; 

(9)偶然所得。 

 纳税人取得第5项至第9项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。

2. 第六条应纳税所得额的计算: 

(1)采用查账征收方法的,则经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额, 之后比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,按照5%到35%的五级超额累进税率来计算征收个人所得税。

(2)采用核定征收方法的,采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额,然后,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,按照5%到35%的五级超额累进税率来计算征收个人所得税;具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

(“税收洼地”可将注册型个人独资企业直接认定为“核定征收”)

3. 个人所得税的税率: 

(1)经营所得,适用5%~35%的超额累进税率(见下图)

2018年10月最新个税法中“经营所得”所适用的5级超额累进税率表:

 

4. 在征收方式选择如何选择

如果您的利润率高于核定应税所得率,建议您尽可能被确定为核定征收;如果您的利润率低于核定应税所得率,建议您尽可能被确定为查账征收方式。如果您的企业帐簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够据以如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款,税务机关根据这些情况就会确定您适用查账征收。

实行应税所得率征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下:

1、应纳税所得额=收入总额×行业应税所得率

2、应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

5. 根据以上情况,合理节税有以下方法:

合理运用个人独资企业,解决企业发生真实业务而没有合规成本票据的问题,具体操作方法:可以注册成个人独资企业对所得税应税所得率进行10%的核定征收,小规模个人独资企业所得税税率可降低至0.5%~2.2% (对于利润较高或真实无票成本居多的企业来讲,核定征收的方式才是合规节税),在依托真实业务的前提下做到合同流、现金流与票据流“三流合一”,同时实现低成本税负和操作的合规化。       

 

适合“核定征收+个人独资企业”的行业类型



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