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个人独资企业核定征收及相关优惠政策应用

发布日期:2019-08-12浏览次数:

真正的税收筹划不是逃税,而是逃税。税收筹划被称为“合理避税”,即纳税人在法律允许的范围内,通过事先规划和安排经营、投资和财务管理活动,尽可能地获得节税的经济利益。这表明,税收筹划的前提是必须遵守国家法律和税收法规,在进行生产、经营、投资和财务管理活动之前必须进行税收筹划。其目标是使纳税人的税收利益最大化(最小的税负、最大的税后利润和企业价值的最大化等)。

许多人无法从税收计划的含义来区分税收和偷税行为的区别,也无法将其与逃税和偷税计划的内容区分开来。主要有四点。

1. 避税筹划:是指纳税人利用非法手段(即表面上符合税法的规定,但实质上违背立法精神),利用税法中的缺陷和空白来获取税收利益的行为。

2. 税收筹划:纳税人在不违反法律精神的情况下,充分利用税法中固有的设置点和税收减免等一系列优惠政策,实现税收少,甚至通过融资、投资、经营等活动的燃煤安排不缴纳税款。

3. 转移计划:纳税人通过价格调整将税负转移给他人,以减轻税负。

4. 实现涉税零风险:指纳税人的账户清晰、纳税申报表正确、纳税及时足额、不会有纳税处罚,即不存在纳税风险或者风险可以忽略不计。虽然这种状态不能使纳税人直接获得税收利益,但可以间接获得一定的经济效益,而这种状态的实现更有利于企业的长远发展和规模扩张。


那么,目前有什么好的税收筹划方法可以减轻企业的税收负担呢?

今天,我们将出台一个合理的解决方案,即运用地区税收优惠政策,不仅合理合法,节税力度也很大。

目前,中国西部大开发或民族自治地方已经出台了一些税收优惠政策,以促进地方经济发展。低税区企业实行税收政策登记,不仅是最省税的,而且也是最合理合法的。这里以我区工业园注册企业为例,通过园区,企业节税的比例可以达到70%以上。个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定个税税率为1.5%-2%(不同行业核定征收率有所不同);总税负在4.68%-5.18%。


个人独资企业,简称独资企业,是指自然人以投资者所有的资产投资创造利润的经济组织。个人独资企业是一种古老的企业形式,在商业经营中仍有广泛的应用。其典型特征是个人投资和个体经营。个人对属于私营企业的自己的利润和损失负责,并承担自己的风险。


案例分析:

在建筑设计企业,500万高免票成本无法解决,25%的企业所得税来自公司所得税的20%的股息,企业所得税总额为500万*25%=125万,个人所得税(500万-125万)*20%=750万,总计200万人,面对如此高的税负,通过我市独资企业的注册审批和征收,与该企业有500万业务关系,符合城市设计服务不收费、建筑设计咨询费、纳税合规等。综合税负5.2%,利润500万元,总税负降至260000元.

一般来说,在高利润产业中,个人独资企业的实际税负可以通过采用核定的税负来减轻。由于核定的应税所得率是确定的,如果实行审计征收办法,所缴纳的所得税比核定征收办法计算的税额要高得多,对纳税人来说,核定征收计算简单、方便。

目前,企业的财税处理能力决定了模式转变的成功与否。善于运用税收优惠政策,实现利润最大化、税负最小化,是企业实现强大创新能力和经济活力的重要途径。所有财政人员和企业经营者都要高度重视。