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崇明个人独资企业合理避税的情况分析

发布日期:2019-10-21浏览次数:

一、崇明个人独资企业应用前的企业税筹背景分析


1. 企业A,主要从事软件行业,其核心服务业务均为自有团队提供,其客户以中大型企业为主。因其客户特征及需求,在实际业务中,企业A的全部收入都需要开票。年收入两千万,成本在一千万左右(人力成本为主),企业A的真实利润近一千万,其适用的企业所得税税率是25%。

2. 为了解决较高的企业所得税问题,企业A通过部分虚增员工,部分买发票等行为,降低利润额,从而降低税金。


崇明个人独资企业


二、崇明个人独资企业成立之前的客户风险和责任

1. 虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了,基本上所有企业都操作过。但是在2016年的金税三期及营改增后,这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享,使得虚增员工很容易被查出。

2. 买发票这事儿,现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后,发票不仅需要填写企业税号,连内容都有严格的要求,大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。

(1)企业A,存在买卖发票等虚开发票行为,有罚金、滞纳金等风险,金额较大的甚至需要承担刑事责任。

(2)企业A,存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为,有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。


三、崇明个人独资企业为主的合规税务筹划解决方案 (注册一家服务型个人独资企业来承接业务)


企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额。

其中:应纳税所得额=收入总额*应税所得率

1. 崇明个人独资企业应税所得率(取最低值):

行业应税所得率
工业、交通运输业、商业5%
建筑、房地产7%
饮食服务业7%
娱乐业20%
其他行业10%


2. 崇明个人独资企业分级税率:

级数级距税率速算扣除数
1不超过30000元50
2超过30000到90000部分101500
3超过90000到300000部分2010500
4超过300000到500000部分3040500
5超过500000部分3565500



3. 崇明个人独资企业销售额500 万为例

小规模增值税:500/1.03*3%=14.56万元

增值税返还:14.56*20%=2.91万元

地方附加税:14.56*20%=2.91万元

个税:500/1.03*10%(服务业应税所得率)*30%(分级税率)-4.05(速算扣除数)=10.51万元


4. 崇明个人独资企业方案实施对比


实施前实施后
交易模式企业A500万
企业所得税率25%
分红个人所得税率20%
总体税率40%
个人独资企业500万
个人独资企业无企业所得税,个税在0.5%到2.1%之间
个人独资企业享受4.7%优惠税率
总体税率降低至10%以下



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