关于企业合理避税的思考

关于企业合理避税的思考
作者：熊雯广东水电二局股份有限公司

在企业财务管理工作中, 企业合理避税工作是企业高度重视的一个主要内容。企业结合国家有关的税收政策及自身特点来制定纳税方案, 能有效的降低企业税收负担, 促进企业更好发展。本文从合理避税及其特点分析入手, 对影响合理避税工作的主要因素进行了分析, 并在此基础上, 对企业财务管理过程中的合理避税策略进行了探讨, 旨在为企业合理避税提供参考。

一、企业合理避税及其特点

合理避税指的是在法律允许的情况下, 以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。企业要在国家税法许可的范围内, 按照税收税收政策法规的导向, 且对企业正常经营不产生妨碍的前提下开展合理避税工作。合理避税工作是企业财务管理工作中的重中之重, 全面做好相关工作, 对于降低企业税收负担及促进企业发展意义重大。从合理避税的定义来看, 合理避税具有以下特点:一是合法性, 合理避税是在税收政策指导下的、在法律允许范围内的筹划活动, 是对税法的贯彻和执行, 是税收政策导向合理有效性的体现;二是计划性, 合理避税是企业为了实现税收受益的最大化而对生产经营、投资活动等做好事前的设计及安排的有关活动;三是综合性, 合理避税过程不是对环节中某一税种税负高低的着重关注, 而是从企业的整体税负水平着眼, 进行综合的考虑。

二、影响企业合理避税的主要因素分析(一) 外部环境不佳

外部环境的优劣会给企业合理避税工作带来很大的影响, 而从我国目前的情况来看, 我国在税收制度及税收的征管工作等方面仍存在着较多的问题及不足, 外部环境并不理想, 严重制约着企业的合理避税发展。一是缺乏健全的合理避税代理机制, 税收的征管行为不够规范;二是税收建设及宣传力度不够, 纳税个体纳税意识不强。这些影响因素的存在, 使得企业合理避税获得的利益被抵消掉, 严重降低了企业开展合理避税工作的积极性, 非常不利于企业合理避税的发展。

(二) 内部环境不稳定

企业自身的财务状况、经营业务及发展规划等属于企业合理避税的内部环境, 稳定的内部环境是企业有效开展合理避税工作的重要保障。而目前, 在企业中, 合理避税意识不强、税务筹划概念、目标等不明确, 都是内部环境不稳定的表现, 导致企业合理避税很难得到切实做好。

三、企业合理避税策略探讨(一) 强化企业正确的纳税意识

树立正确的纳税意识是企业加强合理避税的关键, 因此, 企业应该高度重视财务人员的教育及培训工作, 以从整体上提高企业的纳税意识。首先, 企业应该通过对财务人员进行继续的教育培训, 加强复合型人员的培养, 以充分发挥财务信息的作用;其次, 企业应该在树立正确的纳税意识及观念的基础上, 在企业的各项经营活动中自觉的贯彻有关的税法要求;此外, 要加强对投资、经营、筹资活动相关的税收法规、其他法规以及处理惯例的全面了解, 在充分领会与深入研究的基础上, 提高对相关税法把握的准确性。

(二) 及时获取各种新的税收政策和信息

随着我国对税收工作重视力度的不断加大, 相关的税收政策也不断变化, 新政策的出台也较快, 这种情况, 企业要切实做好合理避税, 就要通过各种途径及方式, 及时的获取各种新的税收政策及信息。一方面, 企业可以充分地利用现代网络技术, 通过关注各种财经信息网站等对各种税收政策及信息进行及时的了解和掌握;另一方面, 企业应加强与税务机关的信息沟通, 提高对相关税收正确及信息理解与运用的准确性, 以降低税务风险。

(三) 建立相应的企业合理避税风险管理机制

企业在进行合理避税中, 由于受内外部环境的影响, 以及各种不稳定因素的存在, 合理避税就会存在一定的风险, 这种情况下, 企业建立相应的合理避税管理机制就显得尤为重要。因此, 企业应该在深入分析当前税收的整体环境的基础上, 对合理避税中存在的各种风险进行认真的分析及预测, 根据可能存在的风险, 制定出不同的税收方案, 然后根据实际情况进行合理选用, 以将合理避税风险降到最小, 使企业实现更大的税收收益。

(四) 提高企业合理避税财务人员素质

在企业合理避税的制定过程中, 合理避税人员的素质是影响筹划质量的一个重要因素, 因此, 提高合理避税财务人员的素质是做好合理避税的一个关键。因此, 企业应该通过各种业务培训, 不断提高合理避税财务人员的素质。一般来说, 高素质的合理避税财务人员应该具备以下专业知识与技能:一是财务专业知识夯实;二是对企业的生产经营情况能够全面掌握及熟悉;三是要了解相应税法、会计法、审计法等的国际惯例;四是能够灵活的运用税收政策处理税务问题, 税务经验丰富, 会计处理技巧娴熟。

(五) 制定适合于自身的企业合理避税的方案

每个企业都有自身的运营模式及发展特点, 企业结合自身的特点来制定合理避税方案, 才能确保合理避税作用的充分发挥。一方面, 企业在合理避税的制定过程中, 可以借鉴及参考其他企业的合理避税方案, 但是一定不能进行盲目的模仿, 一定要根据自身发展的特点来制定出适用性更高的合理避税方案;另一方面, 合理避税方式有多种方式, 包括对国家现行税收优惠正确的利用而实现合理避税最优、合理税负转嫁及纳税期的递延等等, 企业可以结合实际制定多个筹划方案, 以实现不同方案的搭配应用, 提高合理避税方案的适应性, 以确保合理避税作用的充分发挥, 促进企业更好发展。

四、企业合理避税结束语

总而言之, 在经济快速发展的背景下, 企业可以利用国家相关税收制度的漏洞来进行合理避税, 以切实提升企业资金运作效率, 让企业获得更大的利润空间, 促进企业的健康长久发展。不过在进行避税过程中务必要合法, 其做到权衡利弊, 综合考虑, 防止由于违法而给企业造成严重的后果。

参考文献

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