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个人独资企业核定征收所得税计算介绍

发布日期:2019-08-09浏览次数:

     个人独资企业,简称个独,是指自然人投资、资产归投资者所有的营利性经济组织。个人独资企业是一种非常古老的业务形式,仍然广泛用于商业运营。它的典型特征是个人投资和个人业务。个人应对自己的利润和损失以及自身风险负责。


  个人独资企业核定征收不按照现行税法缴纳企业所得税,但缴纳个人所得税(五级超额累进)。

  税种和税率:

  增值税 3%

  附加税 0.3%(或者0.36%)按照最新政策,附加税减半征收

  五级累进个人所得税


  资金提取:

  个人独资企业核定征收缴纳约5.9%的综合税负后,可将账户资金转入私人账户,不重复征收个人所得税,资金流动方便。

  设立独资企业,申请批准的收款。小规模年度发票金额为500万。


  备注:

  1.核准利润率为10%;

  2.在发票金额乘以批准的利润率后,获得应税收入,然后获得相应的五级累进数,从而获得应税收入。


个人所得税应纳税公式

应付税款=应课税收入x税率-快速扣除

应纳税所得额=营业额×应纳税所得额...(应纳税所得税率设定为10%)

 示例:500万张发票。

增值税:500(1+3%)*3%=145631.07

附加税:5000000/(1+3%)×3%×(7%+3%+2%)=17475.73

个人所得税:5000000÷(1 + 3%)×10%×35%-14750=155152.91

税负总额:(145631.07×(1-50%×30%)+ 17475.73 + 155152.91)÷5000000=5.93%


在企业管理过程中,合理的税收筹划和享受地方优惠政策越来越受到企业的重视。原因很简单:两者可以帮助企业减少损失,促进更好的发展,增强竞争力。

通过“税收筹划+优惠政策”方式,为企业提供合理的税收筹划:

1. 总部经济登记(无需在外地定居),并有专门人员共同组织商业和税务事宜;

2. 免费核名,公司注册特殊服务

3. 根据当地投资促进政策,符合条件的公司将保留30%至60%的财政支持奖励,以申请增值税和企业所得税。

4. 个体工商户综合税负较低,全力支持企业发展。

5. 为已经确定的高科技企业入驻或申请的高科技企业提供额外奖励(国家奖励+地方奖励+园区奖励)


无论是减轻企业家或高收入人群的税负,还是从大企业减税的角度来看,个体独资企业都有很大的节税优势。但前提是选择正确的注册地点。注册独资企业,享受慷慨的税收和税收优惠,并申请个人所得税审批,全面实现企业税收最低负担。