公司如何避税,脚踏实地_个人独资企业_个人独资企业注册_个人所得税税务筹划-中企宏铭
合理避税

公司如何避税,脚踏实地

发布日期:2020-03-22 浏览次数:

一般来说,会计税收差异除了两种准则之间的固定差异外,还可能通过其他方式产生:一是企业出于其他目的增加会计收入(即盈余管理);二是企业为了减少税项支出而向下调整应税收入(即避税)。可以使用总应计利润作为盈余管理的测算指标,利用残差法剔除盈余管理对BTD的影响。近年来,国内外许多研究表明,操纵性应计比总应计利润指标的刻画更为准确,因此又提出了修正的避税指标公司如何避税 ,使用DA代替TACC,以剔除BTD中由于盈余管理而产生的差异。

尽管BTD已经算是一个比较好的衡量企业避税的指标,但随着盈余管理研究的深入,学者们找到了识别盈余管理的方法与指标,从而可以实现从会计税收差异中剔除盈余管理所造成的差异的目的。

税法等法律既要规定人们的权利也要规定人们应该履行的义务,即在人们享有相应的纳税方式选择权的同时也应依法遵守纳税等义务,在收缴税款的同时也应尽到其公共管理和建设的社会职能,只有这样,才能产生权利义务的双向流动公司如何避税,才能兼顾民众与统治者的利益。因此,如果不对避税行为进行法律规制,不及时出台相应的税收法律予以规制,纳税主体的权利就会受损公司如何避税。故权利义务对立统一要求对避税行为进行法律规制。

企业的避税行为将原本属于政府的收益转移到了企业,企业的收益增加。但是税收规避的成本不容忽视。由于避税活动往往处于法律的灰色地带,一旦被税务机关发现就会受到处罚,这降低了管理层薪酬合同的有效性,刺激管理者为了弥补风险进行一些机会主义行为;且为了避免被税务机关发现,税收规避往往设计得复杂且隐蔽,为管理层的私利行为提供了施展的空间,这最终导致企业价值受到损害。基于2009-2017年间上市公司样本数据的实证结果显示,避税与企业价值之间显著负相关。这意味着无论是从理论分析还是从实证研究角度出发,避税带来的成本的增加已经影响到了企业价值的提升。

研究了避税与企业股价暴跌之间的关系,发现避税与股价暴跌之间存在显著的正相关关系,作者认为这是因为避税活动为管理层的隐藏公司经营不善的消息提供了便利,且管理层更有可能利用信息不对称进行寻租等机会主义行为。也利用股价进行了实证研究,研究发现由于小股东对于家族企业内部的寻租行为更为关注与敏感,在上市公司中,家族企业相比非家族企业开展更少的避税活动,以避免股价的下跌。

21世纪初,避税的代理成本论对传统的避税研究发起了挑战,认为避税对于企业价值的影响并不都是正向的。代理成本来源于信息不对称理论与委托代理理论,信息不对称理论认为在市场经济活动中,不同参与方对信息的了解程度是不一样的,掌握更多信息的人处于优势地位,从而可以利用自己的信息优势获得更多的经济回报公司如何避税,由此引申出了逆向选择理论、道德风险理论以及委托代理理论。