个人独资企业税收政策_个人独资企业_个人独资企业注册_个人所得税税务筹划-中企宏铭
节税专题

个人独资企业税收政策

发布日期:2019-11-06 浏览次数:


一、个人独资企业到底是个啥
个人独资企业在注册过程中也是常见的公司类型。更多的企业家倾向于注册个人独资企业,使公司的内部管理变得更加容易。但是,上海注册个人独资企业时,有许多问题需要注意。如果没有在注册前了解清楚,再注册个人独资企业时会遇到各种麻烦。个人独资企业是指在《个人独资企业法》在中国境内设立的经营实体,由自然人投资,该财产由投资者个人拥有,投资者对其个人财产的企业债务承担无限责任。


二、个人独资企业(个体工商户)名称应如何规范
个人独资企业的名称应当符合国家有关企业名称管理的规定。名称分为行政区划(市区名称不能单独用作行政区划的名称),字体大小(由两个以上汉字组成),行业或业务经营特点(应一致)与独资企业的经营范围,以及组织形式(工厂,商店,中心,业务部门等),但不得使用“公司”依次组成。

 

三、注册个人独资企业(个体工商户)可以经营哪些行业

个人独资企业没有法人资格。因此,对于需要法人资格的行业(如拍卖,民用爆炸物,监督,旅游,物业管理,担保等),国家法律法规要求,个体独资企业不得经营。对于允许在没有法人经营的行业,那些注册预许可项目(如餐饮,食品生产,食品销售等)的行业应该先通过企业登记或工商部门办理,获得有关主管部门的批准。更改注册(将预先许可的项目添加到业务范围)。


四、个人独资企业(个体工商户)节税方案


案例1:上海个人独资企业节税案例分析(核定利润率10%,之后按照五级累进速算表反推个税)

假设上海A建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司),可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海慧安建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

A公司 B企业
增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元 增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元
企业所得税:300*25%=75万元 企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税
个人所得税(分红):
(300-75)*20%=45万元
个人所得税:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元
税款合计:14.56+75+45=134.56万元  税款合计:14.56+15.51=30.07万元


分析:通过计算得知B企业的综合税率为:30.07/500=6.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-30.07=104.49万元。
节税比例高达:104.49/134.56=77.65%


上海个人独资企业




 


案例2:江苏个体工商户核定征收(现代服务业个税核定0.7%,销售业个税核定0.4%)+节税案例

1. 以下为现代服务业核定(个税核定0.7%,综合税负3.88%)案例计算图表

年度开票额  (含税:万)    年度开票额     (不含税:万) 增值税(3%) 附加税(6%) 个人所得税(0.7%) 应缴总税额单位:万 综合税负率
应缴税额:万 应缴税额:万 应缴税额:万
100 97.09 2.91 0.18 0.68 3.77 3.88%
200 194.17 5.83 0.35 1.36 7.54 3.88%
300 291.26 8.74 0.53 2.04 11.31 3.88%
400 388.35 11.65 0.70 2.72 15.07 3.88%
500 485.44 14.56 0.88 3.40 18.84 3.88%



2. 以下为现代服务业核定(个税核定0.4%,综合税负3.58%)案例计算图表   

年度开票额  (含税:万)   年度开票额    (不含税:万) 增值税(3%) 附加税(6%) 个人所得税(0.4%) 应缴总税额单位:万 综合税负率
应缴税额:万 应缴税额:万 应缴税额:万
100 97.09 2.91 0.18 0.39 3.48 3.58%
200 194.17 5.83 0.35 0.78 6.96 3.58%
300 291.26 8.74 0.53 1.17 10.44 3.58%
400 388.35 11.65 0.70 1.55 13.90 3.58%
500 485.44 14.56 0.88 1.94 17.38 3.58%
 



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