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企业所得税合理避税的利润分析

发布日期:2019-10-21浏览次数:

首先,利润大不是跟没有进项发票有关,是跟成本发票有关。不过没有进项发票,也可能引起多交增值税。

1. 一般制造业和商贸企业的利润率不会是特别高的,因为采购成本放在那里。如果没有取得合理的成本发票,那么有可能会造成利润大。这个时候可以从几个方面来考虑是否可行:

(1) 对供应商的选择,选取有资质能开发票的供应商。对于想合作但供应商又不愿意开票的,可以看看供应商这里能不能进行税收的筹划,一般如果不会增加其成本,又有利于其长期发展的,也许供应商会考虑。

(2) 对供应链的改变,延长或者缩短供应链。比如,有很多散户供应商,那么可以考虑成立一个小规模或者个独来跟他们对接,这个对接的企业用核定所得税,同时也可以开出增值税票给自己的主体企业来抵扣和进成本。再匡算下整体的成本看看可行性。

(3) 对企业规模的改变。目前小微企业是有比较大的税率优惠的,那么可以看看企业是否可以适当改变规模以符合小微企业的要求,这样可以从税率上获得一定优惠。


2. 对于轻资产的服务类企业是比较容易出现利润大这个状况的。原因就是其他的进项不多,大头在人力成本。

(1) 社保和所得税的权衡。对于企业自己的员工而言,发高工资就意味着高社保,很多企业都觉得这块成本是难以承受的重负。但如果工资低了,利润就有可能高,那么就面临交更多所得税的问题。还好,今年马上要降低社保费率了。建议企业合理筹划职工的工资薪金结构,保障职工福利的同时,也不会面临利润过高的问题。

(2) 个税和所得税间的权衡。对于一些行业,很多时候都要外聘人员,比如来做个演出、讲座、做个咨询项目等等,这个时候就面临劳务报酬过高,不愿意开票的问题。那么,其实今年的新的个税方法在这个问题上是有很大改善的,因为最后按照综合所得纳税,还有各项扣除,比过去的直接上20%-40%的税率应该是有下降的。此外,像经常合作的这些人员,有企业的(个独、合伙等)最好都以企业的名义来跟公司结算,那么公司就更容易获得成本发票,对方在税收上也可能较优。


这里粗略说了一些,最好的回答肯定是能结合企业的实际情况才行。