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个人工作室核定征收征税的问题解答

发布日期:2019-10-21浏览次数:

个人工作室核定征收征税的问题解答

一、什么是工作室?

1、个人工作室是指有一定能力的个人承接相应的业务,然后由自己根据客户的要求独立完成,从而获得相应报酬的一种工作模式。

2、一般是指由几个人或一个人建立的组织,是一处创意生产和工作的空间,形式多种多样,大部分具有公司模式的雏形。

3、工作室的规模一般不大,成员间的利益平等,大部分无职位之分,有些工作室有室长职位统领所有人员,各自负责各自应做的事,大部分工作室的事务可由成员一起讨论决定。

4、工作室在企业组织形式上,通常是以“个人独资企业”的形式予以存在。


 


二、什么是个人独资企业?

1、个人独资企业,即个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业属于自然人企业,其不具有法人资格,因此所谓的“法人”在个独企业中称之为“投资人”

2、目前比较常见的个人独资企业组织形式有:某某技术部、某某科技行、某某服务中心、某某工作室等等,主要还是存在于零售业、手工业、服务业和家庭作坊等。

三、个人独资企业与个体工商户最主要的区别是什么?

根据笔者了解到的税收洼地园区的政策:个人独资企业属于总部经济招商范畴,可以虚拟注册,非实体办公,招商贡献主要为引税收入;而个体工商户则需要本地参与实际经营活动,因此两者最大的区别还是是否本地化实际经营。

四、个人独资企业有什么税收优惠政策?

企业经营最主要涉及的税种有4个,分别是增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税。增值税和增值税附加的税率只跟经营的业务类型有关系,跟企业类型关系不大,个人独资企业最大的政策优势是体现在所得税税种。

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)要求,从2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

个人独资企业的个人所得税税率按照5%~35%五级累进税制执行。具体的执行方式又分为查账征收和核定征收两种方式。查账征收方式大家都比较熟悉了,在此不赘述,下面主要介绍核定征收。

 


核定征收有两种征收方式,一种是核定应税所得率,依据不同行业在5%~35%之间,实际的交税额=应纳税所得额*应税所得率×五级累进个税税率,核定下来的实际税负率一般不超过2.2%。一种是固定征收率,依据行业确定的税负率在1.5%~2%之间。总体核算下来,一家核定征收+小规模纳税人的个人独资企业,综合税负率在4.86%~5.56%之间,远低于有限公司;因此说,不管是哪种缴税方式,只要是主管税务部门核准的,都合法合规。

五、个人独资企业能开专票吗?

可以。个人独资企业在小规模纳税人阶段可以开具3%的增值税专用发票,

但是需要到税务大厅或电子税务局代开,不可以独立开具。

六、个人独资企业使用一段时间后必须注销吗?

正常经营的个人独资企业,只要是合规经营,并没有必须注销的规定。特别需要指出的是,按照核定征收方式征收个税的个人独资企业,在注销流程上简便快捷,清税特别简单,周期短、费用低。

七、个人独资企业如何将营业收入提现?

个人独资企业的收入归个人所有和控制,可以很方便地公(个人独资企业公户)转私(企业投资人私户),只需要按月报税缴税即可。

比如:重庆园区个税核定征收率1.5%,小规模增值税及附加为3.36%,如果个独企业公户通过业务合作接收甲方汇款100万,则这100万从甲方账户——个人独资企业基本户——个人独资企业法人个人账户综合税负即为100×4.86%=4.86万,这一过程省略的从有限公司转往法人账户的20%高额分红个税,算是完全的合规节税。

八、个人独资企业如何做账?

按照《个人独资企业法》的规定,个人独资企业必须建立财务制度,也必须进行会计核算。但是个人独资企业的财务制度比一人有限公司要简单宽松的多,尤其是个税核定征收的企业,只需要基本的财务账目即可。

八、个人独资企业如何做到财税合规?

财务合规和税务合规的核心是“四流合一”,即每一笔业务都需要做到业务实质、业务合同、发票和资金流一致,业务真实合理即可。

十一、核定类个人独资企业的政策会长期存在吗?

目前根据几大园区的操作轨迹,只要严格执行相关税局的操作规程,即严格限制敏感类企业(销售、医药、影视)的相关注册,领取发票(专票或普票)必须投资人本人到场,开票前纸质版或电子版合同及时归档,简单来讲,操作越严格,政策越稳定。

适合“个人独资企业+核定征收”的行业类型