个人独资企业如何交税

个人独资企业，是指企业的一种类型，是由一个自然人投资，全部资产为投资人所有的营利性经济组织。对于个人独资企业不需要缴纳企业所得税，需要缴纳生产经营个人所得税，大家都知道，下面我们个人独资企业怎么交税。

       一、个人独资企业缴纳税种及税率

       第一、个人独资企业应视其经营、发生的业务可能征收增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、车辆购置税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、土地增值税、契税及个人所得税。

       第二、个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款； 另一种是核定征收，依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

       第三、只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税。比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税（月销售额低于3万，免征增值税）。

级数全年应纳税所得额                                   税率(%)         扣除速算除数

1不超过30000元的                                         5                  0

2超过30000元至90000元的部分                         10               1500

3超过90000元至300000元的部分                 20                   10500

4超过300000元至500000元的部分                 30                40500

5超过500000元的部分                                 35                65500

       二、个人独资企业所得税适用“核定征收”的条件

       根据国家税务总局 关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知（国税发〔2008〕30号）相关规定。

       第三条规定：纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：

       （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

       （二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；

       （三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

       （四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

       （五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

       （六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

       特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。

       因此，当企业出现以上六种情形时，才有可能会被税务部门确认企业所得税实行“核定征收”，一般情况下，税务部门还是会要求企业实行查帐征收。

       三、个人独资企业的核定征收所得税的计算

       1.一般的企业计算所得税方法：

       应纳税所得额=收入总额 - 准予扣除项目金额

       应交企业所得税=应纳税所得额 × 适用税率

       2.账务不健全、不能正确核算应纳税所得额的业户采取核定应税所得率的方法纳税：

       应纳税所得额=应纳税所得额 X 适用税率

       应纳税所得额=收入总额 X 应税所得率或

       应纳税所得额=成本费用支出额/(1-应纳税所得率) X 应税所得率

       3.还有一种简便的带征方法：

       应纳税所得额=收入总额 X 带征率

       有很多投资人选择以个人独资或合伙企业的形式投资企业，这与个人独资企业的各项优惠政策密不可分，注册个人独资企业，首先要对其交税税种及税率有详细了解，毕竟企业一经设立，企业性质是难以改变的。