个人独资企业交什么税
发布日期:2019-10-21浏览次数:
目前个人独资企业需要缴纳的税目如下:
1. 个人所得税:
个人独资企业采用查账征收方法的,则经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,之后比照个人所得税法的“经营所得”应税项目,按照5%到35%的五级超额累进税率来计算征收个人所得税。
2018年10月最新个税法中“经营所得”所适用的5级超额累进税率表:
2. 增值税:
个人独资企业只要有业务发生就要交增值税,企业规模与行业的不同,增值税率也会不一样(3% or 6% or 10% or 16%)。
3. 附加税:
(1)城建税按缴纳增值税的7%计算;
(2)教育费附加按缴纳增值税的3%计算;
(3)地方教育费附加按缴纳增值税的2%计算;
4. 在征收方式选择上,如果您的利润率高于核定应税所得率,建议您尽可能被确定为核定征收。(“税收洼地”可将“注册型个人独资企业”直接核定应税所得率为10%)。
5. 综合税负计算(以小规模+核定征收+开500万发票为例)
税负成本明细如下:
注:为了计算简便,以下数据理解为非含税金额
第一步 5,000,000×10%=500,000(核定利润)
第二步 500,000×30%-40500=109,500(个人所得税)
第三步 5,000,000×3.36%+109,500=277,500(增值税及附加+个人所得税)
结论:核定征收+小规模+个人独资企业+年营业额500万
总税金是277,500 元,综合税负率约5.55%左右。
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