崇明个人独资企业合理避税的情况分析

一、崇明个人独资企业应用前的企业税筹背景分析

1. 企业A，主要从事软件行业，其核心服务业务均为自有团队提供，其客户以中大型企业为主。因其客户特征及需求，在实际业务中，企业A的全部收入都需要开票。年收入两千万，成本在一千万左右(人力成本为主)，企业A的真实利润近一千万，其适用的企业所得税税率是25%。

2. 为了解决较高的企业所得税问题，企业A通过部分虚增员工，部分买发票等行为，降低利润额，从而降低税金。

二、崇明个人独资企业成立之前的客户风险和责任

1. 虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了，基本上所有企业都操作过。但是在2016年的金税三期及营改增后，这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享，使得虚增员工很容易被查出。

2. 买发票这事儿，现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后，发票不仅需要填写企业税号，连内容都有严格的要求，大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。

（1）企业A，存在买卖发票等虚开发票行为，有罚金、滞纳金等风险，金额较大的甚至需要承担刑事责任。

（2）企业A，存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为，有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。

三、崇明个人独资企业为主的合规税务筹划解决方案 (注册一家服务型个人独资企业来承接业务)

企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额。

其中：应纳税所得额=收入总额*应税所得率

1. 崇明个人独资企业应税所得率(取最低值)：

2. 崇明个人独资企业分级税率：

3. 崇明个人独资企业销售额500 万为例

小规模增值税：500/1.03*3%=14.56万元

增值税返还：14.56*20%=2.91万元

地方附加税：14.56*20%=2.91万元

个税：500/1.03*10%(服务业应税所得率)*30%(分级税率)-4.05(速算扣除数)=10.51万元

4. 崇明个人独资企业方案实施对比