个人独资企业核定征收简要了解

核定征收个人独资企业并不适用于所有企业，有一些要求和条件。个人独资企业是比较常见的企业类型，那么个人独资企业需要具备什么条件才能达到核定标准呢？

一、了解个人独资企业性质

个人独资企业是自然人投资的一种企业，其全部资产归投资者所有。独资企业是一种古老的企业形式，至今仍广泛应用于商业经营中。其典型特征是个人贡献、个人经营、个人自筹和风险承担。

个人独资企业以前主要以服务业、零售业、手工业、农林渔业和家庭作坊为主，与个体工商户相似；现在主要应用于服务业，包括教育、网络、中介、咨询、美甲、美发、纹身、健身、艺术、卫生等。例如，XX明星，通过个人工作室进行非合规避税的是是非非。工作室是个人独资企业的一种经营形式，与个体工商户相比，个人独资企业的经营范围更广、更灵活。

二、个人独资企业核定征收条件

1. 不得按照法律、行政法规的规定设置帐簿；

2. 依法设置但不按照行政法规规定设置帐簿的；

3. 擅自销毁帐簿或者拒绝提供税务资料的；

4. 会计帐簿设置混乱或者成本数据、收入凭证、费用凭证不完整，核算困难；

5. 有纳税义务，未在规定期限内纳税的，税务机关应当责令限期纳税，但不得在规定期限内纳税；

6. 纳税人申报纳税依据明显偏低，没有正当理由的。税务机关审批应纳税额的具体程序和方法，由国务院税务主管部门规定。

三、不能核定征收的企业类型

并不是所有的企业都可以选择核定征收的方式，一般情况下，核定征收是财务水平不完善的企业采用较多的税收征管方式，但以下类型的企业不能选择核定征收来缴纳企业所得税。

1. 享受企业所得税优惠政策的企业；

2. 汇总纳税企业；

3. 上市公司；

4. 银行、保险公司、证券公司等金融企业；

5. 会计、审计、税务、律师等中介机构；

6. 国家税务总局规定的其他企业。

四、个人独资企业个人所得税核定征收计算

个人独资企业核定征收的综合税负分为：增值税（3%，小规模），增值税附加税（0.18%附加税减半征收），个人所得税（请详见下文）
个人独资企业核定征收的个人所得税：
1、个人所得税应纳税所得额=收入总额×应税所得率
2、个人所得税应纳所得税额=应纳税所得额×五级累进适用税率（按照额度相减速算扣除数）

(1) 经营所得个人所得税税率：适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表见下图)



 

(2) 个人独资企业所谓核定， 其中一项即为核定应税所得率， 目前多数税收洼地对虚拟注册的”现代服务业” 应税所得率取值为 10%

案例2：江苏个体工商户核定征收（现代服务业个税核定0.7%，销售业个税核定0.4%）+节税案例
1. 以下为现代服务业核定（个税核定0.7%，综合税负3.88%）案例计算图表

2. 以下为现代服务业核定（个税核定0.4%，综合税负3.58%）案例计算图表