所得税汇算清缴分录(汇缴所得税会计分录)

1.结清税款纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。

2.税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。

3.企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。企业生产经营需要赠送纪念品的开支。

1.企业在日常经营过程中经常会产生业务招待费用，财务人员对于业务招待费入账需要编制的会计分录已经十分熟悉了。的差旅费开支。

2.纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。从而不能按期缴纳税款的，纳税人应当在缴纳税款期限届满前（一般各地主管税务机关均规定应当在期限届满前15日内提出，具体请参见各地税务局的规定）向主管税务机关提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、资产负债表、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算等。

1.纳税人应提供有关政策调整的依据或提供货款拖欠情况证明和货款拖欠方不能按期付款的证明材料。经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局，或者计划单列市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，最长不得超过三个月。

2.家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告〔2012〕15号)规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，追补确认期限不得超过5年。