小微企业所得税计算方法(微小企业的企业所得税怎么算)

1.此次调整引入超额累进计税办法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%；对年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负10%。

2.放宽小型微利企业标准，扩大小型微利企业的覆盖面。纳税人转让固定资产支出是指转让、变卖固定资产时所发生的清理费用等支出。小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人（其他企业80人）和工业企业3000万元（其他企业1000万元）。

3.利息收入：是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息、外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。纳税人发生的与生产、经营业务有关的业务招待费，由纳税人提供确实记录或单据，分别在下列限度内准予扣除。

4.的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额%的部分。从2019年1月1日起，在预缴企业所得税时，企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。其他收入：是指上述各项收入之外的一切收入，包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项、物资及现金的溢余收入、教育费附加返还款、包装物押金收入以及其他收入。

1.纳税人在生产、经营期间，纳税人支付给总机构的与该企业生产经营有关的管理费，应当提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配上交的残疾人保障基金，允许在计算应纳税所得额时扣除。

2.在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规年小微企业所得税计算方法年小微企业所得税计算方法计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

3.收入总额的确定纳税人的收入总额包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。允许据实扣除的工资、薪金必须是合理的，对明显不合理的工资、薪金，主要包括以下内容：利息支出的扣除。有收入就需要交税，做好税务筹划，就能够提高利润，点击税务筹划，固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。

4.是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。纳税人提取的商品削价准备金准予在计税时扣除。准予在以后纳税年度结转扣除。

5.最高不得超过当年销售(营业收入的‰，税法采用的是两头卡的方式。引入超额累进计算方法，加大企业所得税减税优惠力度。所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。

6.不得扣除在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：资本性支出。与取得收入无关的其他各项支出。

1.纳税人支付给总机构的与该企业生产经营有关的管理费，应当提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。租赁收入：是指纳税人出租固定资产、包装物以及其他财产而取得的租金收入。

2.企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。

3.是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。

4.在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准(提取比例分别为%、%、%)，将计税工资总额调整为工资薪金总额，扣除额也就相应提高了。纳税人提取的坏账准备金、呆账准备金，在计算应纳税所得额时准予扣除。

5.收入：是指纳税人提供或者转让专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。

6.财产转让收入：是指纳税人有偿转让各类财产取得的收入，包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入。纳税人购买国债利息收入，不计入应纳税所得额。

7.在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。职工养老基金和待业保险基金的扣除。纳税人转让固定资产支出是指转让、变卖固定资产时所发生的清理费用等支。