个体个人所得税税率表(个体工商户个人所得税税率表2021)

1.按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，如保险营销员和证券经纪人。减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

2.此类合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利；投资者工资不得在税前扣除。应按税额计算：（1括号应纳税所得额=∑各个企业的经营所得（汇总确定税率2括号应纳税额=应纳税所得额*税率－速算扣除数（3括号本企业应纳税额=应纳税额*本企业的经营所得÷∑各个企业的经营所得（4括号本企业应补缴的税额=本企业应纳税额－本企业预缴的税额投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。从6月1日起，要交的税变了。

3.自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

4.居民个人工资、薪金所得预扣率表居民个人劳务报酬所得，特许权使用费所得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。

5.需满足：满5年；未满5年是终止经营或停止投资；汇算清缴地点变更前5日，已向原主管税务机关说明原因。

6.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。(5括号财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。综合所得税率表综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得；居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；特许权使用费所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

1.稿酬所得和特许权使用费所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（预扣率表见前述二）。查账征税改为核定征税后，查账征税认定年度经营亏损未弥补完的部分不得再继续弥补。收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

2.北京、贵州、甘肃、合肥、新疆等地纷纷降低经营所得个税应税所得税率。经营所得税率表经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

3.实行核定征税的投资者不得享受个人所得税的优惠政策。（该税率适用于居民个人与非居民个人）年终奖个人所得税计算居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

4.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，所以定期定额核定综合税率是不到3%就完税了。个人所得税应税所得率下调。境外投资分回的利息或者股息、红利：分类税制的特点处理；投资者兴办两个或两个以上的，向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报时，应附注从其他企业取得的年度应纳税所得额。

5.(2括号个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。(6括号利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

6.非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得按月或者按次分项计算个人所得税，不办理汇算清缴。生活费用与企业生产经营费用混合在一起难以划分的，全部视为生活费用，不允许税前扣除。

1.文件中明确：自2021年6月1日起，对外来建筑安装企业，不再核定征收个人所得税。

2.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。

3.(3括号对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。

4.汇算清缴根据我国《个人所得税法》第六条的规定，计算个人所得税时采取分类计税的办法，应纳税所得额的计算具体如下:(1括号工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的相关规定：合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人；合伙人是法人和其他组织的缴纳企业所得税。

5.计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

6.费用扣除标准为5000元月。（1括号居民个人劳务报酬所得预扣率表（2括号居民个人稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

7.兴办两个或两个以上企业的由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。(4括号劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

8.核定征收是直接由行政区税务局出的政策，电子系统也要显示核定。非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；特许权使用费所得税率表非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。