返所得税会计分录(交所得税的会计分录)
作者:李俊安 发布时间:2021-07-16 19:45:44 点赞:次
一、结转成本本月应交所得税会计分录怎样做
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所得税
二、所得税费用和应交所得税的会计分录
1.应交所得税的计算方法为:应交所得税额=应缴税所得额×税率增值税免税额容许税收抵免的税款应缴税所得额是所得税的计税基础,精确测算应缴税所得额是恰当测算应交所得税的前提条件。依据现行标准所得税税务申报方法,公司应在财务会计资产总额的基本上,加减法纳税调整额后测算出纳税调整后个人所得应缴税所得额。财务会计与税收法律的差别包含收益类、扣减类、财产类等一次性和暂时性差异根据纳税调整统计表充分体现。
2.拓展材料:公司应设定应交税费应交所得税科目,用于专业计算公司缴纳的所得税。
3.应交税费应交所得税科目借贷方本年利润表明公司应缴税所得额按照规定缴税计算出的理应交纳的所得税税款借贷方本年利润表明公司具体交纳的所得税税款。
三、年度汇算清缴企业所得税会计分录
1.用全年度应交所得税减掉已预缴税款,获得的金额如果是正数,意味着公司应补交税款,会计分录以下:借:其他应付款损益表调节贷:应交税金应交所得税交纳此年度汇算清缴税金时,会计分录以下:借:应交税金应交所得税贷:存款调节未分配利润,会计分录以下:借:分配利润未分配利润贷:其他应付款损益表调节拓展材料:依据《企业所得税暂行条例》以及实施办法,《外商投资企业和外业所得税法》以及实施办法,以及他有关税收法律之要求,对企业所得税采用按年测算,分月或是分季预缴税款的,年尾再开展清缴的方法征缴。
四、结转成本所得税费用的会计分录
1.应用该科目时特别注意:本科目计算公司确定的需从本期资产总额中扣减的所得税费用。
2.会计分录所得税费用的关键会计账务处理。负债表,公司依照税收法律要求测算明确的本期应交所得税,借记本科目本期所得税费用,贷记应交税金应交所得税科目。负债表,依据递延所得税财产的应该有账户余额超过递延所得税财产科目账户余额的差值,借记递延所得税财产科目,贷记本科目延递所得税费用、资本公积金别的资本公积金等科目;递延所得税财产的应该有账户余额低于递延所得税财产科目账户余额的差值做反过来的会计分录。
3.公司应予以确定的递延所得税债务,理应对比以上标准调节本科目、递延所得税债务科目及相关科目。
五、抵税多交的企业所得税后会计分录怎样做
1.现钱平,但多冲减202应把多冲减的冲,跨年夜的:借:应交税金应交所得税2025贷:其他应付款损益表所得税费用2025与此同时借:其他应付款损益表所得税费用2025贷:分配利润未分配利润2025当初的:借:应交税金应交所得税2025贷:所得税费用2025捐助时一切正常做会计分录:借:营业外支出贷:存款仅仅到所得税清算扣缴时,调节应缴税所得额,在资产总额的12%之内税前扣除。
2.借:应交税金应交所得税2025贷:其他应付款损益表2025与此同时借:其他应付款损益表2025贷:分配利润未分配利润2025。