建筑业增值税如何筹划(建筑业增值税预缴)
作者:梁宇澄 发布时间:2021-07-12 22:48:58 点赞:次
核心内容:一、建筑施工企业预收账款要怎么交纳所得税1.依照此条第三款要求的预征率预缴增值税。依照现行标准要求应在建筑服务发生地预缴增值税的新项目,经营者接到预收账款时在建筑服务发生地预缴增值税。2.依照现行标准要求不用在建筑服...
一、建筑施工企业预收账款要怎么交纳所得税
1.依照此条第三款要求的预征率预缴增值税。依照现行标准要求应在建筑服务发生地预缴增值税的新项目,经营者接到预收账款时在建筑服务发生地预缴增值税。
2.依照现行标准要求不用在建筑服务发生地预缴增值税的新项目,经营者接到预收账款时在组织所在城市预缴增值税。可用一般记税方式 记税的新项目预征率是2%,可用简易计税方式 记税的新项目预征率是3%。
二、建筑行业增值税分录怎么做包含预缴增值税的会计分录
1.会计分录为:借:银行存款应收账款贷:主要经营的业务收益贷:应交税费应交增值税销项税借:应交税费应交增值税预交增值税贷:货币资金银行存款月末借:应交税费应交增值税转出未交增值税贷:应交税费未交增值税借:应交税费未交增值税贷:应交税费应交增值税预交增值税出具3%的税票与此同时交纳所得税,会计分录为:借:银行存款应收账款贷:主要经营的业务收益贷:应交税费应交增值税简易计税借:应交税费应交增值税预交增值税贷:货币资金银行存款。
三、建筑行业一般纳税人异地工程项目预交增值税会计分录如何做
1.预缴增值税时,借:应交税费应交增值税已交税金贷:银行存款在增值税申报表格中,当期已交税额、分次预缴税款税款栏填好预缴税款的所得税额。小规模纳税人,预缴增值税时,借:应交税费应交增值税贷:银行存款在增值税申报表主表中,当期预缴税款税款栏填好的预缴增值税额。