最新税收政策解读(当日/研读)

个人养老金是养老保险的第三支柱，现在国家正在发力扶持。9月底国家明确了个人养老金税收优惠政策，这是非常重要的消息，但是被不少人忽视了。

应该说，国家每一次出台新政策，对很多人都是好机会，这一次也不例外。如果你符合特定的条件，现在开始缴纳个人养老金，不但能少花钱，将来还能多领钱，何乐而不为呢？

先来看看这一次个人养老金税收优惠政策的内容。

9月26日，国常会决定对商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠，主要内容包括：

1、对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除；

2、投资收益暂不征税；

3、领取收入实际税负由7.5%降为3%。

这三条内容很重要，对很多人来说也很难理解，我来简单解读一下。

• 第一条：税前扣除限额每年12000元。个人养老金平均每月缴费1000元以内部分不用缴个人所得税，对于个税税率为10%的人来说，每月可以节省100元，对税率45%的人来说，每月可节省450元。

• 第二条：投资收益暂不征税。投资收益按规定是要交税的，税率为20%，如果投资为正收益，那就省下了20%的钱。

• 第三条：领取实际税负降了4.5%。这是和个税递延的商业养老保险相比较而言的，正常为7.5%，个人养老金降到了3%，也就是说最终还要交3%的税。

以上就是简单的解读，如果你能看懂了，就知道自己该不该买了。如果还不明白，就继续往下看。

个人养老金既然被称为第三支柱，那么，第一支柱和第二支柱显然更好一些。

第一支柱是基础养老保险，包括职工养老保险和城乡居民养老保险，如果第一支柱没参加的，要先买基础养老保险，否则不适合购买个人养老金。

第二支柱为年金，机关事业单位叫职业年金，企业叫企业年金，是否参加是由单位先决定，个人再同意才能缴纳的，因此这个有没有不影响购买个人养老金。

因为个人养老金排在第三位，而且是商业化运作的，因此相当于“锦上添花”，第一支柱为“锦”，第三支柱为“花”。

哪些人适合购买，不能一概而论，以笔者的认知，用自己个人所得税税率来判断是最直观的。

• 1、如果你的全年收入还达不到缴纳个税的标准，税收优惠对你没用。如果买了个人养老金，领取的时候还要交3%的税，这样就等于多花钱了，工资比较低的情况下，购买意义不大。

• 2、如果你的个人所得税税率为3%，购买个人养老金现在可以节税3%，但是退休领取的时候还要交3%，相当于缴税时间推迟了，本身工资就不算高，这种情况下购买也没有太大意义。

• 3、如果你的个人所得税税率为10%，满额购买个人养老金一年可以免税1200元，到退休时领取缴税3%，相当于节省了7%，这样还是比较划算的。

• 4、如果个税税率达到20%以上，那显然就很划算了，按12000元满额购买是最省钱的。

需要注意的是，税率是分档的，如果刚刚达到10%的税率，扣除12000元后仍处于3%的档位，那就要看有多少额度按10%缴税，如果小于12000元，按实际额度购买个人养老金是比较好的。

最后举个简单的例子，比如张三每年工资16万元，扣除五险二金后实发工资为12.6万元，个税专项附加扣除为2.4万元，有（12.6-2.4-9.6）=0.6万元的工资按10%计税，那么，他每年购买6000元的个人养老金是比较划算的。